ФОП для креативника у 2026 році: яку групу обрати

Регулярні платежі за дизайн, тексти, фотографію або просування на особисту картку можуть викликати запитання банку та податкової. На YouTube-каналі buh ua пояснили, який ФОП відкрити креативнику у 2026 році, чим відрізняються друга і третя групи та які помилки створюють найбільші фінансові ризики.

Навіщо креативнику ФОП і коли банк може зупинити операцію

Особистий рахунок не варто систематично використовувати для підприємницьких розрахунків. Якщо характер і суми переказів не відповідають інформації про клієнта, банк може попросити договори, рахунки, декларації або інші документи про походження коштів. За наявності передбачених законом підстав окрему операцію можуть зупинити або відмовити в її проведенні.

Якщо отримані гроші оподатковуватимуть як незадекларований дохід фізичної особи, базове навантаження може становити:

Реєстрація ФОП дає змогу офіційно приймати оплату, підтверджувати походження коштів, укладати договори та сплачувати податки за правилами обраної системи.

Друга чи третя група ФОП: головна різниця

Для дизайнера, копірайтера, фотографа, відеомонтажера або SMM-фахівця вибір групи залежить передусім не від професії, а від статусу замовників.

Друга група ФОП у 2026 році

У 2026 році підприємець другої групи щомісяця сплачує:

Максимальне сумарне навантаження — близько 4496 грн на місяць. Ставку єдиного податку в межах максимуму встановлює місцева рада. Річний ліміт доходу становить 7 211 598 грн.

Надавати послуги на другій групі можна:

Якщо замовником послуги є компанія на загальній системі або іноземна юридична особа, друга група не відповідає встановленим умовам. Державні установи та благодійні організації також потрібно оцінювати за їхнім податковим статусом, а не лише за організаційною формою.

Третя група ФОП у 2026 році

ФОП третьої групи без ПДВ сплачує:

Підписуйтеся на наші соцмережі

Річний ліміт доходу — 10 091 049 грн. За відсутності доходу 5% єдиного податку та 1% військового збору не нараховуються.

Третя група практичніша для роботи з українськими компаніями, іноземними замовниками, платформами та клієнтами з різним податковим статусом. Водночас загальні заборони для спрощеної системи продовжують діяти.

ФОП для дизайнера: група та КВЕДи

Друга група може підійти дизайнеру, який працює з фізичними особами та єдинниками. Для співпраці з великим бізнесом, компаніями на загальній системі або іноземними стартапами зазвичай обирають третю.

Основний КВЕД — 74.10 «Спеціалізована діяльність із дизайну». Для рекламних креативів може знадобитися 73.11 «Рекламні агентства».

КВЕД 62.01 «Комп’ютерне програмування» варто додавати лише тоді, коли фахівець справді виконує програмування. Самої роботи над UI/UX-дизайном для цього недостатньо.

ФОП для копірайтера: як обрати КВЕД

Копірайтер може працювати на другій групі, якщо його замовники — населення або платники єдиного податку. Для великих компаній, іноземних платформ і міжнародних фриланс-бірж доцільніша третя група.

Єдиного універсального КВЕДу для копірайтингу немає. Залежно від характеру послуг використовують:

Вибір має відповідати фактичному змісту договорів, актів і рахунків, а не лише назві професії.

ФОП для фотографа та відеомонтажера

Фотографу, який проводить приватні, сімейні або весільні зйомки, може підійти друга група. Для корпоративних фільмів, реклами та промороликів, замовлених компаніями на загальній системі, потрібна третя.

Основні КВЕДи:

Якщо фахівець також продає курси, створює рекламу або надає інші послуги, для них потрібно додати відповідні коди.

Продаж фото на іноземних фотостоках: що перевірити

Виплата від фотостоку може мати різну правову природу:

Визначальним є не призначення переказу, а договір із платформою: кому передаються права, хто продає контент і за що саме нараховується виплата. Тому групу, КВЕДи та порядок оподаткування потрібно визначати після аналізу конкретної угоди.

ФОП для SMM і таргетолога: ризик рекламних бюджетів

SMM-фахівці й таргетологи найчастіше обирають третю групу, оскільки працюють із компаніями та середнім бізнесом. Основним КВЕДом часто є 73.11 «Рекламні агентства». Код 73.12 «Посередництво в розміщенні реклами» доречний, якщо модель роботи справді має посередницький характер.

Коди 63.11 або 63.12 не варто додавати автоматично: вони потрібні лише тоді, коли фактичні послуги відповідають обробленню даних, розміщенню інформації на вебвузлах або роботі вебпорталів.

Найпоширеніша фінансова помилка — отримати одним платежем гонорар і бюджет для реклами в Meta, Google або TikTok. За загальним правилом гроші, що надійшли на рахунок ФОП, включаються до доходу. Для третьої групи це може означати сплату 6% із усієї суми.

Для агентських, комісійних або інших посередницьких договорів діє спеціальне правило: доходом є винагорода повіреного чи агента, а не вся транзитна сума. Проте договір і рух коштів мають реально відповідати посередницькій моделі.

Практично безпечніші два варіанти:

Які ризики створює неправильний ФОП

Найтиповіші помилки креативників:

Діяльність, не внесена до реєстру платників єдиного податку, може стати підставою для втрати спрощеної системи. Для першої та другої груп до відповідного доходу також застосовується ставка єдиного податку 15%.

Який ФОП відкрити креативнику у 2026 році

Друга група вигідна за стабільної роботи з населенням та іншими єдинниками. Третя підходить креативникам, які співпрацюють із великими компаніями, іноземними замовниками або цифровими платформами.

Групу потрібно обирати за статусом клієнтів, а КВЕДи — за реальним змістом послуг. Для таргетолога критично відокремлювати рекламний бюджет від винагороди, а для фотографа на фотостоках — перевіряти правову природу виплат. Саме ці деталі визначають, чи захищатиме ФОП від податкових і банківських ризиків.