Головна Оперативка

Як ФОП не втратити єдиний податок через Чорну п’ятницю: 7 ризиків

12 листопада 2026 17:36 3 хвилин читання

Розпродажі на Чорну п'ятницю можуть різко збільшити дохід ФОП, а разом із ним і ризик втратити спрощену систему оподаткування. За порушення підприємця можуть позбавити статусу платника єдиного податку заднім числом — з першого числа місяця, що настає за кварталом, у якому сталося порушення. Про сім найпоширеніших ризиків розповіли в 7eminar.

Як ФОП не втратити єдиний податок через Чорну п’ятницю: 7 ризиків зображення 1

Підприємиця рахує дохід. Фото: Magnific

Які ліміти доходу для ФОП діють у 2026 році

1 група — 1 444 049 грн (167 мінімальних зарплат);
2 група — 7 211 598 грн (834 мінімальні зарплати);
3 група — 10 091 049 грн (1167 мінімальних зарплат).

Підписуйтеся на наші соцмережі

Читайте також: Порушення ФОП 1–3 групи: які помилки ще можна виправити до кінця кварталу

Якщо ліміт доходу перевищено, уся сума «надлишку» оподатковується єдиним податком за ставкою 15%. Про перевищення треба повідомити податкову не пізніше 20-го числа місяця, що настає за кварталом, у якому воно сталося (п. 293.8 ПКУ).

ФОП 1 групи може перейти до 2 чи 3 групи, а 2 групи — лише до 3. Для 3 групи залишається тільки відмова від єдиного податку. Якщо дохід лише наближається до межі, заяву про зміну групи варто подати щонайменше за 15 днів до початку нового кварталу.
Після переходу на загальну систему оподаткування ФОП сплачуватиме 18% ПДФО, 5% військового збору, 22% ЄСВ з чистого прибутку та має зареєструватися платником ПДВ. Повернутися на єдиний податок можна лише через чотири квартали.

Що робити ФОП з поверненнями грошей після розпродажів

Повернені покупцям аванси чи передоплати зменшують дохід — у разі повернення товару, розірвання договору чи заяви про повернення коштів. Але лише якщо оплату отримали й повернули в одному звітному періоді. Наприклад, якщо замовлення зробили в листопаді на Чорну п'ятницю, а гроші повернули в січні, зменшити дохід поточного року вже не вийде, знадобиться уточнююча декларація за минулий період.

За що ще ФОП можуть позбавити єдиного податку

Наймані працівники. ФОП 1 групи не можуть їх мати, 2 групи — не більше 10 осіб одночасно. Працівників у декретній відпустці та мобілізованих до цієї кількості не зараховують.
Заборонена діяльність для групи. ФОП 1 групи можуть торгувати лише на ринках або надавати побутові послуги населенню. ФОП 2 групи надають послуги тільки населенню або платникам єдиного податку — і, на думку податківців, не можуть працювати з нерезидентами.
Негрошові розрахунки. Бартер, взаємозалік, переуступка боргу чи векселі заборонені. Оплата через електронні платіжні системи та LiqPay дозволена.
Заборонені види доходу. Серед них — фінансові послуги, продаж більшості підакцизних товарів та обмін валюти.
Дохід без КВЕД. Вид діяльності має бути внесений саме до реєстру платників єдиного податку, а не лише до ЄДР.
Податковий борг. Борг понад 3060 грн протягом двох кварталів поспіль. Заборгованість з ЄСВ підставою для анулювання не є.