Перехід з ФОП на ТОВ: практичний план на 90 днів

Закрити ФОП у п’ятницю, а в понеділок продовжити той самий бізнес через ТОВ без фінансових і документальних ризиків неможливо. Потрібно переоформити договори, передати активи, налаштувати облік і заздалегідь прорахувати ПДВ. Адвокат Богдан Янків на YouTube-каналі YANKIV — ФОП, податки та суди пояснив, як провести таку міграцію поетапно.

Перехід з ФОП на ТОВ: головна помилка бізнесу

ТОВ — це не ФОП з іншою вивіскою, а окрема юридична особа зі своїм майном, рахунками, договорами та правилами обліку. Гроші й товари підприємця не стають власністю компанії автоматично, навіть якщо її засновником і директором є та сама людина.

Технічну частину переходу можна розкласти на 90 днів, однак саму міграцію доцільно розтягнути щонайменше на пів року. У цей період ФОП продовжує працювати й приносити дохід, а нові операції поступово переходять на ТОВ.

Залишити ФОП поряд із компанією можна, якщо вони обслуговують різні напрями. Розподіл одного бізнесу між ФОП і ТОВ лише заради податкової економії може мати ознаки штучного дроблення.

Як перейти з ФОП на ТОВ за схемою 30–60–90 днів

Передача майна від ФОП до ТОВ: що потрібно оформити

Просто перевезти товар зі складу ФОП на склад ТОВ недостатньо. Компанія повинна мати документи, що підтверджують походження активу, його вартість і право власності. Інакше товар не вдасться поставити на баланс, а його закупівельну вартість — віднести до витрат.

Найпоширеніший варіант — продаж товару або майна від ФОП до ТОВ за договором. Крім нього, можна використати три основні моделі:

Підписуйтеся на наші соцмережі

Внесений до статутного капіталу товар опиниться на балансі, але у ТОВ не виникне звичайної витрати на його закупівлю. Якщо ж компанія купує товар за внесені кошти, витрати можна документально підтвердити.

Операції, в яких одна людина є ФОП-продавцем, засновником і директором ТОВ-покупця, не заборонені. Однак вони потребують реальної операції, ринкової ціни та належного документального оформлення.

ПДВ при переході з ФОП на ТОВ: де бізнес втрачає 20%

Якщо ФОП — неплатник ПДВ передає товар ТОВ — платнику ПДВ, компанія не отримує вхідного податкового кредиту. Під час подальшого продажу ТОВ нарахує 20% ПДВ, але не матиме вхідного податку, на який можна зменшити зобов’язання.

Фактично на залишках, отриманих від неплатника ПДВ, компанія втрачає перевагу податкового кредиту. Тому спосіб передачі старого товару та момент реєстрації платником ПДВ потрібно прораховувати до переходу. В окремих випадках вигідніше спочатку розпродати залишки через ФОП.

За наведеною моделлю ТОВ може спочатку працювати без ПДВ, а до досягнення обороту в 1 млн грн реалізувати частину залишків і відпрацювати нові бізнес-процеси.

Бухгалтерський облік ТОВ: чому первинка вирішує все

На відміну від ФОП, ТОВ зобов’язане вести повноцінний бухгалтерський облік: формувати баланс, регістри, облікову політику та визначати категорію підприємства. Кожна операція повинна підтверджуватися первинними документами.

Без договорів, актів, накладних і платіжних документів витрати можуть не врахувати, а податкове навантаження зросте. За неподання форми №20-ОПП ФОП загрожує штраф 340 грн, а юридичній особі — 1020 грн.

Проблема полягає не лише у штрафі. Якщо ТОВ не повідомило про місце, де фактично веде діяльність, податкова може поставити під сумнів реальність його операцій.

Статус платника ПДВ фактично означає потребу в детальному бухгалтерському обліку.

Податки ТОВ у 2026 році: як власник отримує гроші

Гроші ФОП після сплати податків залишаються коштами підприємця. Гроші ТОВ належать компанії. Власник може законно отримати їх переважно як зарплату або дивіденди.

За наведеними ставками дивіденди від ТОВ на єдиному податку оподатковуються 9% податку на доходи та 5% військового збору. Для ТОВ на загальній системі — 5% податку на доходи та 5% військового збору.

Якщо ФОП третьої групи отримав 1 млн грн, після 6% податків у нього залишається 940 тис. грн. За розрахунком, власник ТОВ на єдиному податку після виплати дивідендів отримає близько 817 тис. грн, а на загальній системі — приблизно 738 тис. грн.

Різниця з ФОП може наближатися до 20% чистого доходу. Водночас вона зменшується, якщо ТОВ має документально підтверджені витрати.

ТОВ і бронювання працівників у 2026 році

Окремим аргументом на користь юридичної особи є можливість отримати статус критично важливого підприємства та бронювати працівників, зокрема директора.

Це складна процедура, а не автоматичне право після реєстрації ТОВ. Проте для бізнесу, який залежить від ключової команди, така можливість може бути вагомою частиною рішення про перехід.

Фінальний план переходу з ФОП на ТОВ

Перед запуском компанії потрібно:

Перехід з ФОП на ТОВ — це не заміна реквізитів, а перебудова юридичної та фінансової моделі бізнесу. Вона потребує більше обліку й коштує дорожче, але дає змогу працювати з великими клієнтами, масштабувати операції, розділити особисті й корпоративні активи та претендувати на бронювання працівників.