Оподаткування ТОВ: як обрати систему, сплачувати податки та вивести прибуток

На YouTube-каналі buh ua вийшло відео, де детально розібрано ключові аспекти оподаткування для ТОВ. Ми підготували стислий виклад найважливішої інформації, щоб допомогти вам зорієнтуватися в податкових питаннях, навчитися правильно обирати систему оподаткування та розумно керувати фінансовими потоками.

ТОВ: чому ця форма бізнесу є найпопулярнішою

ТОВ — це найпопулярніша форма ведення бізнесу в Україні завдяки своїй зручності, гнучкості та надійному захисту. Коли ви створюєте ТОВ, ви фактично засновуєте окрему юридичну особу, яка несе відповідальність за свої зобов'язання лише тим майном, що знаходиться на її балансі. Ваші особисті гроші та майно при цьому залишаються в безпеці.

ТОВ може володіти нерухомістю, транспортом та іншою технікою. Заснувати його можуть як громадяни України, так і іноземці. Власниками можуть бути навіть інші компанії, в тому числі й іноземні. Обмежень щодо кількості засновників не існує. На відміну від ФОП, зобов'язання ТОВ не перекладаються на фізичну особу, що робить його привабливим для тендерів, міжнародних контрактів та інвесторів.

Як обрати систему оподаткування для ТОВ

Вибір системи оподаткування для ТОВ є критично важливим рішенням, яке впливає на фінансове здоров'я бізнесу. Для ухвалення правильного рішення необхідно відповісти на кілька ключових питань:

ТОВ може працювати на загальній або спрощеній системі оподаткування (3-я група єдиного податку). Загальна система є складнішою, але пропонує ширші можливості, тоді як спрощена система є простішою, але має певні обмеження.

Загальна система оподаткування ТОВ: ключові моменти

На загальній системі податок сплачується не з усього доходу, а лише з чистого прибутку (дохід мінус витрати). Основним податком є податок на прибуток, ставка якого становить 18%.

Важливо розуміти, що не всі витрати можна віднести до податкових. Витрати мають бути документально підтверджені та відповідати критеріям, встановленим Податковим кодексом. Наприклад, оплата оренди, зарплати чи послуг постачальників є допустимою, а ось подарунки для працівників чи оплата особистих курсів — ні. Бухгалтерський облік ведеться за методом нарахування, що означає, що доходи та витрати враховуються в момент їх виникнення, а не фактичного надходження коштів.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Спрощена система ТОВ: правила та обмеження

На спрощеній системі ТОВ сплачує лише єдиний податок (ЄП) та, у деяких випадках, ПДВ. Для ТОВ доступна тільки третя група спрощеної системи, оскільки четверта призначена лише для сільськогосподарських підприємств.

Ставки ЄП для 3-ї групи становлять 3% (якщо з ПДВ) або 5% (якщо без ПДВ). Додатково сплачується 1% військового податку від доходу. Основне обмеження — річний дохід не повинен перевищувати 9 336 000 грн. У разі перевищення цього ліміту, ТОВ автоматично переходить на загальну систему, має зареєструватися платником ПДВ та сплатити подвійний розмір єдиного податку на суму перевищення. Повернутися на спрощену систему можна буде лише через 12 місяців.

Податок на додану вартість (ПДВ): коли потрібна реєстрація

ПДВ — це податок на додану вартість, який додається до ціни товарів або послуг. Реєстрація платником ПДВ може бути добровільною, але стає обов'язковою для ТОВ на загальній системі, якщо оборот за останні 12 календарних місяців перевищив 1 млн грн.

Для ТОВ на спрощеній системі реєстрація платником ПДВ також є добровільною. Ключова рекомендація — орієнтуватися на своїх постачальників та покупців. Якщо вони є платниками ПДВ, вам також буде вигідно отримати цей статус, щоб уникнути додаткових витрат і незручностей у співпраці.

Існує виняток: якщо ви надаєте послуги, перелічені у пункті 186.3 Податкового кодексу України, виключно нерезидентам, реєструватися платником ПДВ не потрібно, навіть якщо дохід перевищує 1 млн грн.

Зарплата та податки з неї

Якщо ТОВ має офіційно оформлених працівників, то з їхньої заробітної плати необхідно сплачувати три види податків:

Для розрахунку візьмемо мінімальну зарплату 8 000 грн (на 1 січня 2025 року). Після сплати всіх податків працівник отримає на руки 6 160 грн. Важливо не платити зарплату менше мінімальної, оскільки це привертає увагу податкових органів.

Звітність ТОВ: що і коли подавати

Для роботи зі звітністю необхідний електронний кабінет платника податків та ключ ЕЦП.

Як вивести доходи з ТОВ

Дохід, який отримує ТОВ, належить підприємству, а не його засновнику чи директору. Засновник володіє цими активами опосередковано. Є два основних способи виведення коштів:

Статутний капітал: важливий інструмент для бізнесу

Статутний капітал — це загальна сума внесків усіх учасників товариства, яка не оподатковується. Він може бути використаний на потреби компанії (зарплату, оренду, послуги). Поповнення статутного капіталу є інструментом, що дозволяє внести гроші в компанію без оподаткування. Занижений розмір капіталу може негативно вплинути на репутацію підприємства в очах інвесторів та контрагентів.

Головне у роботі з ТОВ — не копіювати чужу модель, оскільки те, що вигідно одному бізнесу, може створити проблеми іншому. Важливо аналізувати, рахувати та консультуватися з бухгалтером та юристом. Це допоможе уникнути неприємних сюрпризів з податками та сприятиме зростанню бізнесу.

Глосарій ключових понять

Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.