Крипта, донати та доходи з-за кордону: як українському бізнесу залишатись «чистим» перед фінмоніторингом у 2026 році

Україна повноцінно приєдналася до глобальної системи Common Reporting Standard (CRS) і здійснює регулярний автоматичний обмін даними щодо рахунків українських резидентів з понад 100 країнами світу. 

Податкові органи отримують інформацію про залишки коштів на іноземних рахунках, а також про окремі види доходів, що робить такі фінансові потоки значно прозорішими.

Під підвищену увагу потрапляють:

Тому важливо правильно оформлювати такі надходження та мати підтвердження походження коштів, незалежно від того, чи ви фрилансер, волонтер або власник міжнародного бізнесу. 

Ірина Качмарчик, керуюча партнерка компанії CeDePe Україна, зібрала найголовніші поради про те, як працювати прозоро.

Як оподатковується криптовалюта: від «сірої зони» до легальних активів

У 2026-му криптовалюти в Україні — це інвестиційний актив. Якщо ви виводите кошти з біржі на банківську карту, банк може ідентифікувати такі операції через фінансовий моніторинг, тому важливо коректно декларувати доходи, пов’язані з криптоактивами.

Фізичні особи сплачують податки з інвестиційного прибутку, тобто з різниці між вартістю придбання активу та доходом від його продажу. 

Якщо для криптоактивів не застосовується спеціальний податковий режим, діє стандартна ставка:

Пільгові ставки для криптовалют обговорювались у законопроєктах, однак їх застосування можливе лише після офіційного ухвалення відповідних змін. Тому розраховувати на них без підтвердженої норми не варто.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Важливо також враховувати, що податкові зобов’язання можуть виникати не лише при виведенні коштів у фіат, а й під час інших операцій. Наприклад, при обміні однієї криптовалюти на іншу або використанні її для оплати товарів чи послуг. Остаточне трактування таких операцій залежить від практики застосування податкового законодавства.

Криптовалюта на спрощеній системі: головні ризики та наслідки

Платники на спрощеній системі оподаткування мають право розраховуватися (отримувати прибуток) лише грошима. Бартерні операції (коли гроші не беруть участі в операції, а товар/послуга обмінюється на інший товар/послугу) на спрощеній системі заборонені. Тому, можливість отримувати дохід від діяльності з криптовалютою ФОП на спрощеній системі оподаткування не врегульовано.

Якщо податкова визнає операції з криптовалютою порушенням умов находження на спрощеній системі оподаткування, ваш ФОП можуть позбавити статусу платника єдиного податку та всі доходи отримані після цього оподатковуються за ставкою 18% податку на доходи фізичних осіб + 5% військового збору.

Для юридичних осіб криптовалюта поки що обліковується за загальними правилами (як актив). Спеціальний податковий режим ще формується. Базово застосовується:

Що готувати для банку (первинна документація)?

Доходи з міжнародних платформ (Upwork, Deel, Patreon)

Працюючи з глобальними сервісами, ви маєте обрати правильну модель оподаткування: через ФОП 3-ї групи або як іноземний дохід фізичної особи. Це допоможе оптимізувати податкове навантаження й підготувати необхідні документи, щоб зняти будь-які питання про походження грошей.

Вибір залежить не лише від бажання, а й від характеру доходів:

Правильно обрана модель допоможе уникнути податкових ризиків і підготувати документи для підтвердження походження коштів перед банком.

Зауважте! Виведення коштів з Payoneer на особисту картку фізичної особи замість рахунку ФОП може викликати додаткову увагу банку або фінмоніторингу, особливо якщо надходження регулярні або значні.

У таких випадках банк може запросити підтвердження походження коштів та пояснення характеру діяльності. За наявності ознак системного доходу це інколи розглядається як підприємницька діяльність, що потребує оформлення ФОП.

Волонтерські збори: як не заблокувати карту

У 2026 році фінмоніторинг став ще чутливішим до тисяч дрібних переказів (P2P). Щоб банк не вважав ваші збори «незаконним обміном валют» або «дроп-діяльністю», дотримуйтесь алгоритму:

Важливо! Якщо кошти надходять на особисту картку без волонтерського статусу, банк або податкова можуть вимагати пояснення походження коштів. У певних випадках такі надходження можуть бути розцінені як дохід фізичної особи і підлягати оподаткуванню (18% + 5%).

3 поради, як пройти фінмоніторинг у 2026-м

1. Уникайте штучного дроблення платежів. Багато однотипних переказів замість одного великого можуть викликати підвищену увагу банку як ризикова поведінка в рамках фінмоніторингу. 

2. Оновлюйте банківський профайл. Якщо ваші доходи зросли (наприклад, ви почали заробляти в крипті), повідомте банк заздалегідь, надавши декларацію.

3. Зберігайте договори, листування з замовниками та скриншоти кабінетів. У 2026 році «цифрова первинка» прирівнюється до паперової.(п.2 Ст.9 ЗУ “Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні)

Фінмоніторинг оцінює не окремі операції, а загальну логіку руху коштів. Тому прозора діяльність і зрозуміле походження доходів значно знижують ризик додаткових перевірок або блокувань.

Прозорість операцій сьогодні коштуватиме вам дешевше, ніж юрист для розблокування рахунків завтра. Сплата 5-6% через ФОП або декларування крипти за пільговою ставкою — це ваша страховка від фінансового бану, тому краще попіклуйтесь про безпеку своїх рахунків заздалегідь.