ФОП у травні: податки, перевірки та нові ризики для бізнесу

Травень для ФОП — місяць підвищених податкових ризиків. Підприємці входять у сезон камеральних перевірок, стикаються з невизначеністю щодо ПДВ, отримують сигнали про контроль IP-адрес і дедалі частіше чують про фінмоніторинг для бухгалтерів. Формально це різні теми, але по суті — посилення системного нагляду за малим бізнесом. Саме на ці тенденції звернув увагу адвокат Богдан Янків на YouTube-каналі YANKIV – ФОП, податки та суди.

Податковий календар: дедлайни та штрафи

До 11 травня ФОП третьої групи подають декларацію за січень–березень. До 19 травня сплачують за нею єдиний податок і військовий збір. ФОП першої та другої групи мають сплатити єдиний податок і військовий збір до 20 травня.

ЄСВ за законом сплачується поквартально. За січень–березень платіж здійснювався до 20 квітня, наступний обов’язковий строк — до 20 липня за квітень–червень. Водночас дозволена добровільна помісячна сплата.

За прострочення ЄСВ передбачено штраф 20% від суми недоплати та пеню 0,1% за кожен день. Наприклад, несплата 5707,02 грн тягне штраф 1141,40 грн плюс пеню. Важливо: ЄСВ сплачується лише за місяці, коли ФОП був зареєстрований.

До 1 травня ФОП на загальній системі подали річні звіти, фізичні особи — майнові декларації за неоподатковані доходи та КІК-звіти. Податок за такими доходами сплачується до 1 серпня. Прострочення подання декларації коштує 340 грн.

Окрема проблема — звітність за працівників. Нова форма не затверджена Мінфіном, однак податкова роз’яснила: подавати потрібно чинну форму, помісячно.

Камеральні перевірки: сезон листів

З травня до серпня податкова традиційно проводить камеральні перевірки. Аналізуються декларації ФОП і фізосіб, шукаються невідповідності, після чого надсилаються запити з вимогою пояснень.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Типові тригери:

Фактично йдеться про автоматизований і частково ручний аналіз даних. Бізнесу варто провести внутрішню звірку доходів по всіх каналах та перевірити коректність заповнення форм ще до отримання листа.

«ПДВ-качелі»: реформа відтермінована, але не скасована

У квітні урядовці кілька разів змінювали позицію щодо ПДВ: спершу йшлося про запровадження у 2027 році, потім — про відмову, а згодом стало відомо, що рішення лише відтерміноване.

Оцінка — технічно впровадити ПДВ за рік неможливо. Йдеться про масштабну реформу, яку очікують не раніше 2028–2029 років. Водночас питання вважається лише справою часу.

Ключ до підготовки — структура витрат. Платежі мають здійснюватися безготівково з рахунку, щоб постачальник міг виписати накладну чи акт. Бажано працювати з контрагентами, які є або планують стати платниками ПДВ.

Залежність від постачальників, що працюють «через готівку», створює подвійний ризик: втрату податкового кредиту в майбутньому та увагу фінмоніторингу через значні обсяги зняття коштів. Альтернатива — пошук прозорого постачальника або самостійний імпорт товару. Тоді запровадження ПДВ стане технічним процесом реєстрації накладних, а не кризою моделі бізнесу.

IP-адреса як ознака ризику

Згідно з наказом податкової №524 від 2 червня 2015 року, спільна IP-адреса для кількох ФОП чи юросіб є ознакою ризику та підставою для перевірки.

Податкова фіксує IP при вході до електронного кабінету. Якщо різні ключі використовуються з однієї адреси, це може трактуватися як «дроблення бізнесу».

Суди, включно з Верховним Судом, вже оцінювали подібні докази. Однак сам факт спільної IP-адреси стає приводом для запиту та перевірки. Практичний висновок — мінімізувати технічні перетини між різними суб’єктами господарювання.

Фінмоніторинг: кого це реально стосується

Бухгалтери та ріелтори почали отримувати листи від Держфінмоніторингу з вимогою зареєструватися як суб’єкти первинного фінансового моніторингу відповідно до статті 6 Закону про фінмоніторинг.

Закон відносить до таких суб’єктів бухгалтерів, податкових консультантів і ріелторів. Вони мають збирати анкети клієнтів та перевіряти походження коштів. Водночас стаття 2 уточнює: вимоги поширюються лише на тих, хто забезпечує проведення фінансових операцій.

Фінансові операції, згідно з пунктом 65 статті 1, — це будь-які дії щодо активів клієнта: купівля, продаж, сплата, набуття чи вибуття активу. Якщо бухгалтер лише консультує і не впливає на рух активів, обов’язку реєстрації немає — незалежно від наявності відповідного КВЕД.

Нові правила гри для малого бізнесу

Травень для ФОП — це поєднання рутинних податкових строків і системних змін. Камеральні перевірки, аналіз IP-адрес, підготовка до ПДВ та розширення фінмоніторингу формують новий рівень контролю.

Стратегія виживання — не реакція на листи, а превентивна структуризація бізнесу: безготівкові витрати, прозорі контрагенти, коректна звітність і чітке розмежування суб’єктів. У такій моделі навіть масштабні реформи стають керованими процесами, а не точками ризику.