ФОП у 2026: головні зміни, податки, NACE, крипта та безпека
У відео на YouTube-каналі «Позитивний бухгалтер «Зроблено» йшлося про важливі законодавчі нововведення та фінансові ризики, що очікують українських підприємців у 2026 та 2027 роках. Ми підготували короткий виклад найважливішого та розкрили всі деталі, які варто знати кожному ФОП.
КВЕД скасують. Новий NACE — з 2027 року
Український бізнес готується до масштабної структурної зміни, запланованої на 2027 рік: чинну Класифікацію видів економічної діяльності (КВЕД) буде замінено на європейський стандарт NACE (National Activity Classification for Enterprises). Метою цієї реформи є приведення національних стандартів у повну відповідність до європейських вимог, зокрема перехід від КВЕД 2010 до стандарту NACE 2.1.
Що означає перехід на NACE для підприємців:
- Кодування: Коди діяльності збережуть чотиризначний формат, але їхнє наповнення та узгодженість буде адаптовано до європейських класифікаторів.
- Дії бізнесу: Усі ФОП та компанії матимуть необхідність переглянути та, за потреби, оновити інформацію про свій основний та додаткові види діяльності у реєстрі.
- Спрощення/ускладнення: Для більшості підприємців, де є пряма відповідність «один до одного» між старими та новими кодами, жодних дій не знадобиться. Зміни торкнуться лише тих видів діяльності, які були деталізовані, поділені на кілька нових кодів або отримали нове визначення.
Держстандарт уже оприлюднив перелік нових видів діяльності. З'являться окремі класифікатори, наприклад, для кейтерингу (562), а також нові коди для сфери нерухомості (6811 та 6812), що дозволить більш точно класифікувати ці види бізнесу. Також окремі коди отримали перевезення пасажирів і доставка їжі. Коди для деяких сфер, зокрема IT, змінять свої номери.
2026 рік визначено як період для ретельної підготовки, ознайомлення з новим переліком та плавного початку адаптації до європейських стандартів.
Зміни для ФОП у 2026 році: податки та ліміти
На основі проєкту державного бюджету на 2026 рік, який був прийнятий Верховною Радою у жовтні 2025 року, очікується значне підвищення мінімальної заробітної плати (МЗП). З 1 січня 2026 року МЗП зросте до 8647 грн. Це підвищення має прямий і вирішальний вплив на розрахунок податкових платежів та лімітів для ФОП усіх груп.
Як зміняться податки для ФОП у 2026 році (прогноз):
Єдиний Податок (ЄП):
- Для І групи (розраховується відсоток від прожиткового мінімуму) ставка може становити 332 грн 80 коп. на місяць.
- Для ІІ групи (розраховується відсоток від МЗП) ставка може зрости до 1729 грн 40 коп. на місяць.
- Для ІІІ групи ставка залишається незмінною: 5% від доходу (для неплатників ПДВ).
Підписуйтеся на наші соцмережі
ЄСВ (Єдиний соціальний внесок): Оскільки ЄСВ становить 22% від мінімальної заробітної плати, його місячна ставка зросте приблизно до 1902 грн (порівняно з попереднім показником 1760 грн).
Військовий збір: Для ФОП I та II груп військовий збір може зрости до 864 грн 70 коп. Для III групи він залишається 1% від доходу.
Ліміти для ФОП у 2026 році: Граничні ліміти доходу, які дозволяють підприємцям залишатися на спрощеній системі оподаткування, також будуть переглянуті у бік збільшення, оскільки вони прив'язані до МЗП.
Хто з ФОПів вже з 2026 року має працювати з платіжним терміналом
З 1 січня 2026 року набуває чинності важливе нововведення, яке зачіпає підприємців, які раніше мали найбільші послаблення: ФОП на першій групі будуть зобов'язані використовувати посттермінали (POS-термінали).
Суть вимоги: Якщо підприємець приймає готівку за свої товари чи послуги, він повинен забезпечити покупцю можливість безготівкової оплати карткою. Це стосується навіть дрібного бізнесу (наприклад, продажу на ринках чи надання побутових послуг).
Відповідальність: За відсутність терміналу або неможливість приймати оплату карткою передбачено фінансовий штраф у розмірі 8500 грн.
Виключення: Штраф не застосовуватиметься лише до ФОП, які продовжують працювати на територіях, де ведуться бойові дії.
Фінмоніторинг великих покупок: прозорість походження коштів
У період 2026–2027 років очікується значне посилення та масове впровадження фінансового моніторингу великих покупок. Йдеться про придбання дороговартісного майна, такого як квартира, будинок, земельна ділянка чи автомобіль. Як правило, контролю підлягають операції на суму від 300–400 тис. грн і вище.
Це положення реалізується в рамках Закону про запобігання та протидію легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом. Мета — боротьба з відмиванням коштів та виведенням їх з тіні.
Необхідні документи для підтвердження джерела коштів:
- Власний дохід: Довідка про доходи, податкова декларація ФОП, договір купівлі-продажу раніше проданого майна, свідоцтво про спадщину чи договір дарування.
- Кошти від родичів: Якщо кошти отримані від члена сім'ї, потрібно надати документи, що підтверджують спорідненість (свідоцтво про шлюб/народження), а також докази законних доходів цієї особи.
- Безготівкові кошти: Банківська виписка або договір, що пояснює офіційне надходження коштів на рахунок.
Важливий аспект: Легальна підприємницька діяльність ФОП, що супроводжується регулярним отриманням доходу на рахунок та своєчасною сплатою податків, є одним із найкращих інструментів для підтвердження законності походження коштів під час фінмоніторингу.
Оподаткування криптовалюти: 18% + 5% та амністія
Законопроєкт № 10225D щодо оподаткування криптовалюти вже пройшов перше читання у Верховній Раді.
Ключові положення законопроєкту:
- Об'єкт оподаткування: Оподатковуватиметься чистий дохід від операцій із криптовалютою, тобто різниця між доходом від продажу та підтвердженими витратами на її придбання.
- Ставки податку: Заплановано застосування загальної ставки податку на дохід фізичних осіб — 18%, а також 5% військового збору.
- Звітність: Вимагатиметься щорічна податкова декларація по крипті, де необхідно буде відобразити всі результати торгівлі та інвестиційної діяльності за звітний рік.
Особливий інтерес викликає пропозиція щодо податкової амністії: протягом першого року дії закону можна буде задекларувати наявну криптовалюту, сплативши з неї лише 5%. Цей механізм дозволить офіційно легалізувати кошти та отримати документальне підтвердження їхнього походження, уникаючи 18% податку. Проте слід зазначити, що це положення є предметом активного обговорення та може бути змінене або виключене до другого читання.
Нові шахрайські схеми для ФОП: як уникнути пастки
Підприємцям слід бути максимально уважними до нової, досить поширеної шахрайської схеми, яка використовує емоційний тиск.
Як працює схема «Помилковий переказ»:
-
1
На рахунок ФОП несподівано надходить певна сума коштів.
-
2
Незабаром з'являється особа, яка стверджує, що переказала гроші помилково, і вимагає їх негайно повернути.
-
3
Ключовий момент: Повернути просять не на той рахунок, звідки кошти надійшли, а на сторонню картку чи рахунок іншого ФОП.
Небезпека: Кошти, які надійшли на ваш рахунок, ймовірно, були викрадені в іншої особи. Якщо ФОП переказує гроші на сторонні реквізити, банк, отримавши скаргу від справжнього власника коштів, спише їх з рахунку ФОП. У результаті підприємець втрачає власні кошти, оскільки вже переказав суму шахраям на інші реквізити.
Правильний алгоритм дій для ФОП:
-
1
Не піддаватися тиску: Головний інструмент шахраїв — терміновість, емоційний тиск та погрози. Необхідно зберігати спокій.
-
2
Не повертати самостійно: Ніколи не ініціюйте повернення коштів самостійно на сторонні реквізити.
-
3
Звернення до банку: Повернення має бути ініційоване та оформлене виключно банком.
-
4
Процедура: Необхідно звернутися у підтримку банку, надати скрін листування і чітко повідомити: «На мій рахунок надійшли кошти, які ймовірно були зараховані помилково. Прошу провести повернення відповідно до процедури».
-
5
Податкова вигода: Якщо банк повертає кошти тому ж контрагенту, звідки вони надійшли, і це відбувається в одному податковому періоді, то ці кошти не потрапляють у ваш дохід (дохід буде нульовим). У призначенні платежу чітко прописується «повернення помилково отриманих коштів».
-
6
Документування: Рекомендується зберегти скріни переписки як із шахраями, так і з банком, а у разі сумнівів — звернутися до бухгалтера.
Підсумовуючи, 2026 рік стане для українських ФОП періодом значних змін: від підвищення податкових платежів та лімітів до обов'язку мати POS-термінали для I групи. Підприємцям також слід готуватися до структурних змін у 2027 році, пов'язаних із переходом на NACE, а також уважно стежити за фіналізацією закону про оподаткування криптовалюти. Найважливіший прикладний аспект — посилення особистої фінансової безпеки та ведення бізнесу максимально прозоро для успішного проходження фінмоніторингу.
Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.