ФОП 1-ї групи 2025: податки, обмеження та звітність
Багато українських підприємців обирають першу групу єдиного податку через її простоту. На YouTube-каналі buh ua детально розібрали всі нюанси роботи на цій системі оподаткування, і ми підготували короткий, але практичний виклад найважливішого. Ця інформація допоможе вам працювати ефективно і уникнути неприємних сюрпризів.
Хто може обрати першу групу та які є обмеження?
ФОП на першій групі — це найпростіша форма ведення бізнесу, доступна майже для всіх, окрім державних службовців. Навіть якщо ви військовослужбовець, ви маєте повне право зареєструватися як ФОП. Процес реєстрації можна пройти в будь-який момент через портал «Дія» або в Центрі надання адміністративних послуг (ЦНАП). Важливо пам'ятати, що ви станете платником єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем реєстрації.
Перша група підійде тим, хто планує працювати самостійно, без найманих працівників. Вона орієнтована на підприємців, які обслуговують виключно фізичних осіб і займаються роздрібною торгівлею на ринках або надають побутові послуги. Наприклад, це ідеальний варіант для майстринь манікюру, перукарів, автослюсарів або кравців, які працюють зі своїми клієнтами в орендованому приміщенні.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Однак є важливі обмеження. Ви не можете працювати з юридичними особами. Дозволено лише закуповувати у них матеріали, а продавати товари чи надавати послуги — тільки фізичним особам або іншим ФОП. Порушення цього правила призводить до автоматичного переведення на іншу систему оподаткування, а це тягне за собою складнішу звітність та вищі податки.
Ліміт річного доходу у 2025 році становить 1 336 000 гривень, що дорівнює 167 мінімальним зарплатам. Крім того, перша група не підходить для інтернет-торгівлі, продажу на маркетплейсах чи через соціальні мережі. Навіть місце торгівлі має свої нюанси: дозволено продавати тільки на ринку, в кіоску чи на прилавку, але не у стаціонарних магазинах.
Як розібратися з податками та звітністю?
ФОП першої групи сплачують два основні обов’язкові платежі: єдиний соціальний внесок (ЄСВ) та єдиний податок. З 2025 року обов'язковим став і військовий збір. Розмір цих внесків залежить від прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати в країні. У 2025 році ЄСВ становить 1760 гривень на місяць (22% від мінімалки). Єдиний податок — 32 гривні 80 копійок на місяць (10% від прожиткового мінімуму). А військовий збір – 800 гривень щомісяця (10% від мінімальної зарплати). Загальна сума щомісячних платежів становить 2862 гривні 80 копійок.
Приємний бонус для ФОП — можливість скористатися податковою відпусткою раз на рік. Це дозволяє не платити податки протягом одного місяця. Головна умова – у цей період не можна вести діяльність, інакше відпустку скасують. Також, у 2025 році від сплати ЄСВ звільняються пенсіонери, особи з інвалідністю, мобілізовані та ті, хто вже працевлаштований на повну ставку.
Що стосується звітності, для ФОП першої групи все максимально спрощено. Потрібно подавати лише одну податкову декларацію на рік, в якій вказуєте річний дохід і сплачені податки. Важливо, що ви не подаєте форму 4ДФ і не звітуєте по працівниках, адже їх у вас бути не може. Згідно з роз’ясненнями Податкової служби, вам навіть не потрібно вести первинні документи. Хоча для власної безпеки краще зберігати чеки, накладні та рахунки.
Важливі практичні поради
Кожен підприємець має платити податки саме за місцем реєстрації. Завжди перевіряйте реквізити перед оплатою, щоб уникнути штрафів за сплату не туди. Актуальні реквізити можна знайти на сайті ДПС або у вашому кабінеті платника податків.
Багатьох хвилює питання касових апаратів. На щастя, ФОП першої групи звільнені від обов’язку використовувати РРО. А щодо прийому безготівкових платежів через термінали, згідно з постановою Кабміну, ви можете працювати без них до 1 січня 2026 року. Після цієї дати термінал доведеться встановити.
Якщо ви вирішите, що перша група вам більше не підходить, ви можете змінити її, подавши заяву раз на квартал. І, найголовніше, якщо ви більше не ведете діяльність, не забувайте офіційно закрити ФОП. Припинення роботи без ліквідації не звільняє від нарахування податків, що призведе до штрафів і боргів. Повна процедура закриття дозволить вам уникнути цих проблем.
Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.