Податки для ФОП: що робити, якщо перевищили ліміт по доходах
Перевищення ліміту доходів для ФОП може призвести до значних змін у системі оподаткування. У Дебет-кредит розповіли, які наслідки це має і як діяти в такій ситуації.
Які ліміти для ФОП у 2025 році
Ліміти доходів для ФОП на єдиному податку встановлюються відповідно до мінімальної заробітної плати на 1 січня поточного року і залишаються незмінними протягом року:
- 1 група – до 1,336 млн грн;
- 2 група – до 6,672 млн грн;
- 3 група – до 9,336 млн грн.
При перевищенні цих меж підприємець має перейти на вищу групу або загальну систему оподаткування.
Що робити ФОП при перевищенні ліміту по доходах
ФОП 1 групи
Переходити:
Підписуйтеся на наші соцмережі
- на 2 групу (якщо дохід ≤ 6,672 млн грн);
- на 3 групу (якщо дохід ≤ 9,336 млн грн);
- на загальну систему оподаткування.
А також сплатити 15% єдиного податку з суми перевищення і зареєструвати податок на додану вартість (ПДВ), якщо оборот більше 1 млн грн (при переході на загальну систему оподаткування).
ФОП 2 групи
Варіанти переходу:
- на 3 групу (якщо дохід до 9,336 млн грн);
- на загальну систему оподаткування.
Зобов’язання аналогічні: 15% податку з перевищення і обов’язковий ПДВ у разі переходу на загальну систему.
ФОП 3 групи
- 3 група має єдиний варіант – і це перехід на загальну систему оподаткування.
- Також має сплатити 15% податку з перевищення і обов’язково зареєструвати ПДВ.
Як працює загальна система оподаткування
На загальній системі оподаткування немає обмежень щодо доходу, але є:
- податок на доходи фізичних осіб становить 18%;
- військовий збір – 1,5%;
- обов’язкова ПДВ-реєстрація після досягнення 1 млн грн доходу за 12 місяців.
- Варто зауважити, що після переходу на загальну систему оподаткування повернутися на спрощену систему оподаткування можна лише через 2 роки.
Коли ФОП подавати заяву про зміну системи оподаткування
Підприємець зобов’язаний:
- подати заяву до 20 числа місяця, наступного за кварталом, у якому відбулося перевищення;
- наприклад, якщо ліміт перевищено у 2 кварталі 2025 року, заява має бути подана до 20 липня 2025 року, але перехід відбувається з 1 липня.
- податок з перевищення потрібно сплатити протягом 10 днів після подання декларації.
Що потрібно вказати ФОП у декларації при перевищенні ліміту доходів
У податковій декларації ФОП потрібно обов’язково зазначити:
- дохід у межах ліміту;
- суму перевищення, що оподатковується за 15%;
- суму податку за новою ставкою (якщо змінилася група);
- авансові внески;
- військовий збір.
Як ФОП не перевищувати ліміт по доходах
- Регулярно моніторити дохід протягом року.
- Превентивно переходити на вищу групу при наближенні до ліміту.
- При переході із загальної системи на спрощену враховувати весь річний дохід, включно з періодом до переходу.
- Важливо також не затягувати з поданням документів, сплачувати податки вчасно і вести прозору облікову документацію.