Головна Оперативка

Податки для ФОП: що робити, якщо перевищили ліміт по доходах

13 червня 2025 18:45 3 хвилин читання

Перевищення ліміту доходів для ФОП може призвести до значних змін у системі оподаткування. У Дебет-кредит розповіли, які наслідки це має і як діяти в такій ситуації.

Податки для ФОП: що робити, якщо перевищили ліміт по доходах зображення 1

Що робити, якщо ФОП перевищив ліміт доходів. Фото: Дебет-кредит

Які ліміти для ФОП у 2025 році

Ліміти доходів для ФОП на єдиному податку встановлюються відповідно до мінімальної заробітної плати на 1 січня поточного року і залишаються незмінними протягом року:

Читайте також: Перехід з ФОП на ТОВ: практичний план на 90 днів

1 група – до 1,336 млн грн;
2 група – до 6,672 млн грн;
3 група – до 9,336 млн грн.

При перевищенні цих меж підприємець має перейти на вищу групу або загальну систему оподаткування.

Що робити ФОП при перевищенні ліміту по доходах

ФОП 1 групи

Переходити:

Підписуйтеся на наші соцмережі

на 2 групу (якщо дохід ≤ 6,672 млн грн);
на 3 групу (якщо дохід ≤ 9,336 млн грн);
на загальну систему оподаткування.

А також сплатити 15% єдиного податку з суми перевищення і зареєструвати податок на додану вартість (ПДВ), якщо оборот більше 1 млн грн (при переході на загальну систему оподаткування).

ФОП 2 групи

Варіанти переходу:

на 3 групу (якщо дохід до 9,336 млн грн);
на загальну систему оподаткування.

Зобов’язання аналогічні: 15% податку з перевищення і обов’язковий ПДВ у разі переходу на загальну систему.

ФОП 3 групи

3 група має єдиний варіант – і це перехід на загальну систему оподаткування.
Також має сплатити 15% податку з перевищення і обов’язково зареєструвати ПДВ.

Як працює загальна система оподаткування

На загальній системі оподаткування немає обмежень щодо доходу, але є:

податок на доходи фізичних осіб становить 18%;
військовий збір – 1,5%;
обов’язкова ПДВ-реєстрація після досягнення 1 млн грн доходу за 12 місяців.
Варто зауважити, що після переходу на загальну систему оподаткування повернутися на спрощену систему оподаткування можна лише через 2 роки.

Коли ФОП подавати заяву про зміну системи оподаткування

Підприємець зобов’язаний:

подати заяву до 20 числа місяця, наступного за кварталом, у якому відбулося перевищення;
наприклад, якщо ліміт перевищено у 2 кварталі 2025 року, заява має бути подана до 20 липня 2025 року, але перехід відбувається з 1 липня.
податок з перевищення потрібно сплатити протягом 10 днів після подання декларації.

Що потрібно вказати ФОП у декларації при перевищенні ліміту доходів

У податковій декларації ФОП потрібно обов’язково зазначити:

дохід у межах ліміту;
суму перевищення, що оподатковується за 15%;
суму податку за новою ставкою (якщо змінилася група);
авансові внески;
військовий збір.

Як ФОП не перевищувати ліміт по доходах

Регулярно моніторити дохід протягом року.
Превентивно переходити на вищу групу при наближенні до ліміту.
При переході із загальної системи на спрощену враховувати весь річний дохід, включно з періодом до переходу.
Важливо також не затягувати з поданням документів, сплачувати податки вчасно і вести прозору облікову документацію.