Як ФОПу подати декларацію у 2025 році після переходу на загальну систему оподаткування

У відео на YouTube-каналі «Про податки ФОП» податковий консультант Михайло Смокович детально пояснює, як підприємцям першої та другої групи подати декларацію у 2025 році, якщо протягом року вони перейшли з єдиного податку на загальну систему оподаткування. У цьому матеріалі — короткий виклад ключових етапів і нюансів заповнення документів, нарахування ЄСВ та військового збору.

Що потрібно знати при переході на загальну систему

Підприємці, які у 2025 році вирішили змінити систему оподаткування — перейти з єдиного податку на загальну, повинні подати «перехідну» декларацію. Вона охоплює лише той період, коли підприємець ще перебував на єдиному податку, і заповнюється за квартальним принципом, навіть якщо зазвичай декларація подається один раз на рік.

Ключовий момент — правильно вибрати період подання:

Як сформувати звіт через електронний кабінет

Процедура починається у електронному кабінеті платника податків. Там необхідно обрати рік подання, вказати відповідний період (залежно від моменту переходу) та створити звіт за формою F0103309. Попри позначку «для третьої групи», ця форма використовується і для першої та другої групи, якщо подається декларація за квартал.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Важливо впевнитися, що правильно підтягнулася ваша податкова інспекція за основним місцем обліку — ці дані можна перевірити у розділі «Облікові дані платника».

Коли подавати додаток 1 з ЄСВ

Додаток 1 до декларації є обов’язковим, якщо підприємець не має пільг щодо сплати ЄСВ. Пільги, які звільняють від подання додатку, мають, зокрема, пенсіонери, особи з інвалідністю, наймані працівники, мобілізовані без найманих та ФОПи з окупованих територій.

У додатку зазначається період перебування на спрощеній системі (наприклад, з 01.01.2025 до 31.03.2025) і нарахування ЄСВ за відповідні місяці. Стандартне нарахування — 22% від мінімальної зарплати (8000 грн), тобто по 1760 грн щомісяця. Заповнюються лише ті місяці, які входять до зазначеного періоду. Інші поля залишаються порожніми.

Господарські показники у декларації

У декларації слід вказати:

Для підприємців першої групи ці дані заповнюються у другому розділі, для другої — у третьому.

Обов’язкове нарахування військового збору

З 2025 року у декларації з’явився окремий розділ для військового збору. В ньому потрібно:

Цей розділ обов’язковий як для першої, так і для другої групи.

Подання та контроль

Після заповнення всіх полів декларація підписується електронним ключем і надсилається через електронний кабінет. Важливо перевірити, чи звіт був прийнятий — це відображається у вигляді зеленої позначки та наявності другої квитанції зі статусом «Пакет прийнято».

Через кілька днів після подання потрібно зайти у розділ «Стан розрахунків з бюджетом», щоб переконатися, що всі податки та збори були правильно нараховані і потребують сплати.

Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.