ФОП перевищив дохід у 2025 році: коли подавати заяву і як звітувати

Фізичні особи-підприємці 2 групи, які перевищили ліміт доходу в грудні 2025 року, ще можуть вчасно подати заяву про перехід на іншу групу оподаткування. Який алгоритм дій в такій ситуації пише 7Eminar.

Який алгоритм дій для ФОП 2 групи у разі перевищення доходу?

Якщо ФОП 2 групи перевищив граничний обсяг доходу, він зобов’язаний перейти на 3 групу єдиного податку або на загальну систему оподаткування. Про це йдеться у підпункті 2 пункту 293.8 Податкового кодексу України.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Заяву про перехід необхідно подати не пізніше 20 числа місяця, що настає після кварталу, в якому відбулося перевищення доходу. У цьому випадку граничний строк — 20 січня 2026 року. У заяві зазначається перехід на 3 групу з 1 січня 2026 року, а також проставляється відмітка про перевищення ліміту доходу.

До суми перевищення ФОП зобов’язаний застосувати підвищену ставку єдиного податку — 15%.

Що стосується звітності, то у разі перевищення ліміту доходу ФОП 2 групи втрачає право подавати річну декларацію за річною формою. Відповідно до податкового кодексу, в такому випадку декларація подається за квартальною формою.

За підсумками 2025 року ФОП повинен подати декларацію платника єдиного податку за формою F0103309 у строки, встановлені для квартального звітного періоду. Граничний термін подання — 9 лютого 2026 року.

Єдиний податок у розмірі 15% із суми перевищення доходу необхідно сплатити протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації. Крайній термін сплати — 19 лютого 2026 року. Кошти сплачуються на той самий рахунок, що й звичайний єдиний податок.

Отже, алгоритм дій для ФОП 2 групи: