ФОП 2-ї групи: правила, податки, звіти

Сприйняття другої групи єдиного податку як найпростішої та найбільш безтурботної форми ведення бізнесу є поширеним явищем. Однак, як показує практика, саме це недбале ставлення може призвести до неочікуваних штрафів, блокування рахунків та податкових перевірок. На YouTube-каналі «buh ua» нещодавно вийшло відео, де фахівець роз'яснив усі нюанси роботи ФОП другої групи. Ми підготували короткий, але деталізований виклад найважливішого, щоб допомогти вам ефективно організувати свою справу та уникнути типових помилок.

Ключові обмеження: дохід і працівники

Діяльність ФОП другої групи жорстко регулюється двома основними лімітами. Перший — це обмеження за доходом, який встановлюється на рівні 834 мінімальних зарплат. У 2025 році ця сума становить 6 672 000 гривень на рік. Якщо ви перевищите цей показник, то автоматично втратите право на перебування в другій групі та будете змушені перейти на третю, якщо дозволяють ліміти, або ж на загальну систему оподаткування, де податок може сягати 45%.

Другий важливий ліміт стосується кількості найманих працівників. ФОП другої групи може мати у своєму штаті не більше 10 осіб. При цьому існує додаткова умова, про яку мало хто знає: якщо ви наймаєте восьмого працівника, він обов'язково має бути особою з інвалідністю. Ігнорування цього правила призведе до штрафу близько 80 000 гривень на рік. Тому важливо ретельно стежити як за фінансовими показниками, так і за кількістю персоналу.

Кому можна продавати, а кому надавати послуги

Надавати послуги та продавати товари ФОП другої групи має право різним категоріям клієнтів. З товарами все просто: їх можна продавати будь-кому — фізичним особам, юридичним особам, іноземним компаніям. Тут обмежень немає.

Ситуація кардинально змінюється, коли йдеться про послуги. Їх дозволено надавати лише фізичним особам або тим ФОПам та юридичним особам, які також перебувають на спрощеній системі оподаткування. Надавати послуги іноземним компаніям, українським компаніям на загальній системі оподаткування або бюджетним установам (школам, лікарням, ОСББ) суворо заборонено. Навіть одноразове порушення цього правила може стати підставою для примусового переведення на іншу групу.

Окремої уваги заслуговує оренда. ФОП другої групи може здавати в оренду житлові приміщення до 400 м² та комерційні до 900 м². Обмежень щодо кількості об'єктів оренди не існує.

Початок роботи: коли активується друга група

Підписуйтеся на наші соцмережі

Важливим моментом для тих, хто тільки-но зареєструвався, є активація спрощеної системи. Вона не вмикається одразу. Навіть якщо ви подали всі документи за один день, друга група почне діяти лише з першого числа наступного місяця. Тобто, подавши заяву 18 березня, ви зможете працювати на спрощеній системі лише з 1 квітня. До того моменту ви автоматично вважаєтеся платником податків на загальній системі, і будь-який отриманий дохід буде оподатковуватися за ставкою до 45%. Тому в цей період краще не отримувати оплату.

Якщо ж ви вже є ФОП і хочете перейти на другу групу, заяву необхідно подати за 15 днів до початку нового кварталу, інакше доведеться чекати наступного.

РРО чи ПРРО: коли потрібен касовий апарат

Залежно від способу отримання оплати, ФОП другої групи може бути зобов'язаний використовувати касовий апарат. Він потрібен, якщо оплата надходить готівкою, через термінал у фізичній точці, при розрахунках через маркетплейси, служби доставки чи при використанні інтернет-еквайрингу. У всіх цих випадках ви повинні видавати фіскальний чек. Якщо ж клієнт оплачує товар чи послугу за реквізитами IBAN, касовий апарат не потрібен.

На вибір є фізичний пристрій (РРО) та програмний реєстратор (ПРРО), який є програмою для телефону чи комп'ютера. ПРРО вважається зручнішим та дешевшим рішенням.

Особливості обліку та комісійні договори

В залежності від типу товару, ФОП повинен вести облік. Товари поділяються на «ризикові» (складна техніка, ювелірні вироби, лікарські засоби) та «неризикові» (одяг, книги, косметика). Для «ризикових» товарів обов'язковий облік залишків у затвердженій формі від Мінфіну. За відсутність такого обліку передбачений штраф у розмірі 100% від суми продажу за кожну одиницю. Для «неризикових» товарів облік бажаний, але не обов'язковий. Штраф у цьому випадку складає лише 1020 гривень загалом, а не за кожну позицію.

Для підтвердження походження товару підходять накладні від постачальника або митні декларації. Інвойз з іноземного сайту або квитанція про оплату карткою не є достатнім документом. Облік послуг у формалізованому вигляді не ведеться, проте варто зберігати акти виконаних робіт для себе та клієнта.

Якщо ФОП виступає як посередник, він може працювати за комісійним договором. Це дозволяє включати в дохід не весь оборот, а лише свою комісію. Для цього необхідно мати договір, акт приймання-передачі товару, звіт комісіонера та акт наданих послуг.

Податки та звітність: що і коли сплачувати

Для ФОП другої групи передбачені такі податки: єдиний податок (фіксована щомісячна сума), єдиний соціальний внесок (ЄСВ) та військовий збір. Залежно від діяльності, можуть додаватися туристичний збір або податок на землю.

Що стосується звітності, то ФОП подає одну річну декларацію, зазвичай до 1 березня, у якій вказує дохід, кількість працівників та КВЕДи. Разом з декларацією подається додаток ЄСВ. Якщо у ФОП є наймані працівники, він також подає об'єднану звітність раз на місяць.

Важливо пам'ятати про можливий ризик втрати права на спрощену систему через борг. Якщо він перевищить 3060 гривень два квартали поспіль, це може призвести до примусового переведення на загальну систему.

Кому друга група підходить найкраще

Незважаючи на всі обмеження, друга група ідеально підходить для певних видів бізнесу. Це онлайн- та офлайн-торгівля одягом, косметикою, іграшками чи книгами, а також продаж через маркетплейси. Вона також підходить для надання послуг фізичним особам, таких як перукарі, майстри манікюру, репетитори та тренери. Невеликі виробництва, як-от торти на замовлення чи сувенірний друк, також можуть успішно працювати на цій групі. Головне — переконатися, що вашими клієнтами не є юридичні особи на загальній системі, іноземні компанії чи бюджетні установи.

Друга група єдиного податку — це ефективний інструмент для ведення малого бізнесу, особливо орієнтованого на кінцевого споживача. Дотримання простих, але жорстких правил дозволить вам уникнути штрафів та працювати спокійно.

Глосарій ключових понять

Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.