Податкова бачить більше даних про ФОП: що вже знає ДПС
Державні бази дедалі активніше обмінюються інформацією, тому податковій простіше зіставляти дані про людину, її бізнес і фінансову активність. На YouTube-каналі «Про Податки ФОП, податковий консультант Михайло Смокович пояснив, які відомості вже можуть використовуватися ДПС, що змінюється з післяплатою та де починаються лише можливі сценарії ширшого доступу до банківської інформації.
Дані ДПС і прикордонної служби: що може побачити податкова
ДПС може отримувати відомості з державних інформаційних систем, зокрема прикордонних, поліцейських і систем військового обліку, включно з «Оберегом». Обмін даними між органами дедалі більше автоматизується і в окремих випадках не потребує ручного запиту.
Для ФОП це створює додаткові точки контролю. Якщо підприємець перебуває за кордоном, а його офлайн-бізнес в Україні продовжує видавати фіскальні чеки без оформлених працівників, виникає питання, хто фактично працює.
Тривале перебування за кордоном також може стати додатковим сигналом для аналізу доходів. Самі шість місяців за межами України не визначають податкове резидентство автоматично, але разом з іншими даними можуть стати підставою з’ясувати, чи виникав обов’язок декларувати іноземні доходи.
Для компаній із перевезеннями можливе й зіставлення транспортних документів із поліцейськими базами. Якщо в документах фігурує авто, яке значиться знищеним або неробочим, це може поставити під сумнів реальність операції, зокрема в операціях із ПДВ.
Післяплата і ДПС: продажі через поштові сервіси стають прозорішими
Для онлайн-продавців ключова зміна пов’язана з післяплатою. У фіскальному чеку на переказ коштів з’являються додаткові реквізити, що дозволяють ідентифікувати фізичну особу — отримувача, зокрема за РНОКПП.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Це робить регулярні продажі через Укрпошту, NovaPay та Нову пошту значно простішими для зіставлення з конкретним продавцем і сумами надходжень. ДПС уже може реагувати на систематичні продажі фізосіб без зареєстрованого ФОП і запитувати пояснення щодо кількості транзакцій та отриманих сум.
Для бізнесу практичний висновок очевидний: якщо продажі мають системний підприємницький характер, варто перевірити реєстрацію ФОП, правильність обліку та необхідність застосування РРО/ПРРО.
Податкова і банківські рахунки: автоматичного доступу до виписок немає
ДПС не має необмеженого автоматичного доступу до банківських виписок усіх фізичних осіб. Інформація про рахунки й операції захищається банківською таємницею та розкривається лише у випадках і порядку, визначених законом.
Податкова може отримувати банківську інформацію в межах передбачених процедур, зокрема під час перевірок. Це точковий, а не постійний доступ.
Ширший двосторонній обмін між банками та податковою поки залишається можливим напрямом розвитку. Серед сценаріїв — швидше зіставлення задекларованих доходів із банківською активністю клієнта. Повний доступ державних органів до виписок «за замовчуванням» наразі не працює.
Фінмоніторинг банків: чому доходи можуть порівнювати з витратами
Банки вже аналізують операції клієнтів у межах фінансового моніторингу та можуть просити підтвердити походження коштів, якщо активність не відповідає відомому фінансовому профілю.
Показовий приклад — людина витрачає за рік 4 млн грн, але не має офіційної зарплати, задекларованого підприємницького доходу чи іншого зрозумілого джерела коштів. Це не означає автоматичного порушення, але може спричинити додаткові запитання.
Законними джерелами можуть бути зарплата, підприємницький дохід, заощадження, продаж майна, спадщина, подарунок, позика або інші підтверджені надходження. Ключове — можливість пояснити походження грошей документами.
Податкова перевірка ФОП: до чого готуватися підприємцям
Чим більше державні системи обмінюються даними, тим складніше підтримувати модель, у якій реальні обороти відрізняються від задекларованих.
ФОП варто перевірити чотири речі:
- чи всі підприємницькі доходи відображаються в обліку;
- чи оформлені працівники, які фактично працюють;
- чи правильно застосовуються РРО/ПРРО;
- чи можна підтвердити походження значних коштів на особистих рахунках.
Для фізосіб найбільш ризиковою стає систематична торгівля під виглядом випадкових приватних продажів. Для підприємців — робота, за якої частина обороту залишається «сірою».
Головна зміна не в появі однієї «супербази», а в тому, що державі дедалі простіше зіставляти окремі цифрові сліди. Перетин кордону, фіскальні чеки, післяплата, статус ФОП і фінансова поведінка поступово складаються в єдину картину — і простору для невідповідностей стає менше.