Клуб білого бізнесу: як отримати мораторій на перевірки

Більшість підприємців дізнається про податкові ризики після запиту документів або початку перевірки. Учасники Клубу білого бізнесу можуть отримати інформацію про потенційні проблеми раніше, скористатися обмеженнями на перевірки та звернутися до закріпленого працівника ДПС. Як працює цей механізм, пояснили на YouTube-каналі buh ua.

Клуб білого бізнесу — неофіційна назва Переліку платників податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства. Для його учасників діють особливі правила податкового адміністрування, але статус не звільняє бізнес від виконання податкових обов’язків.

Клуб білого бізнесу: хто може потрапити до переліку

Перелік запровадили у 2024 році, щоб надати сумлінним платникам спрощену модель взаємодії з податковими органами.

Клуб не обмежується великими корпораціями. До нього можуть входити:

Станом на травень 2026 року до переліку включили 9251 суб’єкта господарювання: 8673 юридичні особи та 578 ФОП. Порівняно з березневим переліком кількість учасників зросла на 260, або майже на 3%.

Перелік формують щоквартально — не пізніше останнього робочого дня березня, травня, серпня та листопада. ДПС щоразу повторно оцінює відповідність платників установленим вимогам.

Особливий режим діє протягом воєнного стану та до 31 грудня року, у якому його буде припинено або скасовано.

Мораторій на податкові перевірки: що він охоплює

Головна перевага Клубу білого бізнесу — обмеження контрольних заходів. Із дня, наступного за днем оприлюднення переліку, ДПС не розпочинає щодо його учасників документальні планові перевірки, крім передбачених законом винятків.

Обмеження не поширюється на платників, які працюють у сферах:

Підписуйтеся на наші соцмережі

Не розпочинається також частина документальних позапланових перевірок. Проте перевірки залишаються можливими за окремими підставами, зокрема щодо трансфертного ціноутворення, валютних операцій, припинення або реорганізації бізнесу, бюджетного відшкодування ПДВ та інших випадків, прямо визначених Податковим кодексом.

Окремо обмежуються фактичні перевірки з питань ліцензування зберігання пального виключно для власного споживання або промислової переробки.

Отже, мораторій зменшує кількість перевірок, але не створює повного імунітету від податкового контролю.

Відшкодування ПДВ для учасників Клубу білого бізнесу

Для учасників переліку скорочуються строки перевірок, пов’язаних із бюджетним відшкодуванням ПДВ.

Камеральна перевірка триває до п’яти робочих днів, а документальна — до десяти робочих днів. Для компаній зі значними оборотами це скорочує період очікування та дає змогу швидше повернути кошти в операційну діяльність.

Прискорення стосується саме перевірок заявленого відшкодування, а не автоматичного перерахування ПДВ без контролю з боку ДПС.

Комплаєнс-менеджер ДПС: як працює «податкова няня»

За платником із високим рівнем добровільного дотримання законодавства закріплюють комплаєнс-менеджера — посадову особу територіального органу ДПС.

Його контакти надсилають через Електронний кабінет. Спілкуватися з менеджером можна дистанційно, зокрема в режимі відеоконференції.

Комплаєнс-менеджер допомагає платнику розібратися з виконанням податкових обов’язків і взаємодією з ДПС. Водночас він не замінює бухгалтера, аудитора чи податкового консультанта та не може гарантувати відсутність претензій контролюючого органу.

Податкові ризики та консультації для білого бізнесу

Учасник переліку може звернутися до ДПС і отримати інформацію про відомі контролюючому органу податкові ризики у своїй діяльності, а також рекомендації щодо їх усунення.

Це дає бізнесу можливість виправити невідповідність до того, як вона призведе до нарахувань, спору або перевірки.

Індивідуальну податкову консультацію учасникам надає центральний апарат ДПС протягом 15 календарних днів після отримання звернення. Продовження цього строку не передбачене.

Критерії Клубу білого бізнесу: що перевіряє ДПС

Умови включення залежать від категорії платника, системи оподаткування, рівня сплати податків, доходу та зарплатних показників.

Серед загальних вимог — своєчасне подання звітності, відсутність установлених законом податкових порушень, санкцій, процедур банкрутства та ризикового статусу платника ПДВ. Значення також мають податковий борг, заборгованість зі сплати ЄСВ, реєстраційні дані й зв’язки з державою-агресором.

Для ФОП третьої групи єдиного податку, зокрема, діють такі критерії:

Для інших категорій окремо враховують рівень сплати податку на прибуток, ПДВ, ПДФО, єдиного податку та середню зарплату.

Перевірити власні показники можна в Електронному кабінеті у розділі «Критерії добровільного дотримання законодавства».

Податковий облік як квиток до Клубу білого бізнесу

Статус учасника залежить не від одноразової заявки, а від системної податкової дисципліни. На відповідність критеріям впливають декларації, своєчасність платежів, виплата зарплат, реєстраційні дані та показники податкового навантаження.

Перед черговим формуванням переліку бізнесу варто перевірити:

Клуб білого бізнесу не усуває податкових ризиків, але змінює модель взаємодії з ДПС. Сумлінний платник отримує менше контрольного навантаження, швидший доступ до консультацій і можливість побачити частину ризиків до того, як вони перетворяться на фінансову проблему.