Головна Підприємництво

Як податкова виявляє «дроблення» ФОПів: пояснення експерта

Денис Вергун Головний редактор SPEKA

28 березня 2026 21:57 3 хвилин читання

Український бізнес дедалі частіше перевіряють на так зване «дроблення» — схему, яка може свідчити про ухилення від податків. Податковий консультант Олександр Зарайський назвав 20 ознак, які можуть викликати підозри у контролюючих органів. Про це повідомляє MC.today.

Йдеться про ситуації, коли одна компанія фактично веде діяльність через кількох ФОПів, щоб оптимізувати податкове навантаження. За словами експерта, останнім часом боротьба з такими практиками посилюється: зокрема, банки в межах фінмоніторингу вже відстежують подібні кейси.

Серед найпоширеніших ознак — робота кількох ФОПів з однією юридичною особою, спільна адреса реєстрації або ведення діяльності, однакові контактні дані чи навіть використання одного платіжного термінала. Також підозру можуть викликати спільні працівники, пов’язані особи або ситуації, коли бізнеси працюють під одним брендом, але юридично оформлені як різні суб’єкти.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Окрему увагу податкова звертає на фінансові операції. Наприклад, регулярні платежі від однієї компанії кільком ФОПам, різке зростання оборотів або швидке досягнення ліміту єдиного податку з подальшим закриттям ФОПа. Такі дії можуть трактуватися як штучне дроблення бізнесу.

Читайте також: «Ябко» і «Маркетопт» заявили про трансформацію бізнесу після уваги БЕБ: що відбувається

Водночас формально окремої відповідальності саме за «дроблення» в українському законодавстві немає. Але це не означає відсутність ризиків. Якщо контролюючі органи доведуть схему, наслідки можуть бути серйозними.

Зокрема, податкова може об’єднати доходи кількох ФОПів і донарахувати податки одному з них. У такому разі бізнес ризикує втратити спрощену систему оподаткування, отримати донарахування ПДФО, ЄСВ, військового збору та ПДВ, а також штрафи. У випадках значних сум можливе навіть відкриття кримінального провадження.

Експерт наголошує: щоб уникнути підозр, ФОП має працювати як самостійна бізнес-одиниця — мати власні ресурси, чітко визначену діяльність і не дублювати функції інших компаній.

На тлі посилення контролю це питання стає критичним для малого та середнього бізнесу, адже навіть формальні збіги можуть стати підставою для перевірок і фінансових санкцій.