Податкові зміни для IT у 2025 році: що потрібно знати?

З 1 січня 2025 року в Україні набули чинності нові правила оподаткування, які зачепили всіх, хто працює в IT-секторі. Найбільше змін торкнулися резидентів «Дія.Сіті» та ФОП, які звикли до спрощеної податкової системи.

Держава вирішила скоригувати правила гри, збільшити податкові надходження та водночас підтримати економіку в умовах воєнного стану. Що ж тепер змінилося? Давайте розберемося. IT-юрист Дмитро Кондратьєв розповів у своїй колонці.

Що нового для резидентів «Дія.Сіті»?

Компанії, що працюють у правовому режимі Дія.Сіті, отримали певні податкові пільги. Наприклад, тепер не оподатковуються суми, які вони сплачують за працівників у рамках пенсійного забезпечення та медичного страхування. Головне, щоб ці витрати не перевищували 30% від заробітної плати чи винагороди спеціаліста.

Ще один важливий момент — на час дії воєнного стану операції, пов’язані з передачею коштів, товарів чи послуг на потреби Збройних Сил України або гуманітарної допомоги, не підлягають оподаткуванню. Це важливий крок, який допоможе бізнесу підтримувати армію без додаткових податкових зобов’язань.

А от для спеціалістів, які працюють у компаніях-резидентах, з’явилася не дуже приємна новина: окрім 5% податку на доходи, тепер потрібно сплачувати ще й 5% військового збору. У результаті ефективна ставка зросла до 10%. Щоправда, цей варіант усе одно виглядає значно вигіднішим, ніж стандартні 18+5% для інших працівників.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Як зміниться оподаткування для ФОП?

Найбільш відчутні зміни стосуються фізичних осіб-підприємців. По-перше, вводиться обов’язковий військовий збір. Тепер ФОП 1, 2 та 4 групи щомісяця сплачуватимуть 800 грн (10% від мінімальної зарплати). Для ФОП 3 групи військовий збір становитиме 1% від доходу.

Тобто класична схема роботи через ФОП 3 групи, яка раніше передбачала сплату лише 5% єдиного податку, тепер коштуватиме вже 6% (5% ЄП + 1% військового збору) + ЄСВ.

А ось ще одна зміна, яку точно не можна ігнорувати: повертається обов’язкова сплата ЄСВ. Протягом воєнного стану підприємці могли не сплачувати внески до Пенсійного фонду, але з 2025 року це вже не варіант. Мінімальний ЄСВ становитиме 1760 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати).

Окремо варто згадати ліміти доходу для спрощеної системи. Вони не зазнали радикальних змін, але все ж таки їх варто мати на увазі:

Якщо перевищити ці ліміти, доведеться перейти на загальну систему оподаткування, а це вже зовсім інші суми податків і звітності.

Що це означає для IT-фахівців та компаній?

Зміни в податковій системі вплинуть на вибір податкової моделі для IT-спеціалістів. ФОПи більше не зможуть ігнорувати військовий збір, а також повинні будуть сплачувати ЄСВ. Це збільшує навантаження, але поки що ФОП-модель залишається вигідною для тих, хто заробляє до 9,3 млн грн на рік.

З іншого боку, резиденти «Дія.Сіті» зберегли пільгову ставку, хоча військовий збір у 5% трохи погіршив умови. Попри це, оподаткування гіг-спеціалістів (10%) все ще виглядає привабливо, особливо у порівнянні з класичним працевлаштуванням, де загальні податкові витрати можуть сягати понад 40%.

Якщо ж ви працюєте як ФОП, доведеться переглянути фінансову модель і вирішити, чи варто залишатися на спрощеній системі, чи, можливо, розглянути варіант переходу у «Дія.Сіті».

У будь-якому разі краще заздалегідь проконсультуватися з бухгалтером і продумати свою стратегію — 2025 рік обіцяє бути цікавим.