Податкова пастка: як не платити двічі, живучи в ЄС
«Я живу у Варшаві, маю ФОП в Україні, а замовників — у США. Я ж плачу 5% вдома, до мене не буде питань?» — це питання я чую на консультаціях щодня. У 2026 році, коли автоматичний обмін податковою інформацією (CRS) між Україною та ЄС працює на повну, відповідь «нікому» або «тільки в Україну» вже не просто помилкова — вона небезпечна.
Давайте розберемося, де проходить межа між «я просто тут гостюю» та «я винен Польщі половину доходу».
Пастка 183 днів та «центр життєвих інтересів»
У Польщі ви стаєте податковим резидентом у двох випадках:
-
1
Ви перебуваєте в країні понад 183 дні на рік.
-
2
Ваш центр життєвих інтересів (сім’я, постійне житло, бізнес-зв’язки) перемістився до Польщі.
Важливо: Навіть якщо ви прожили в Польщі лише 100 днів, але перевезли сюди родину та орендували квартиру на рік — для польського фіскала ви вже «їхні».
Підписуйтеся на наші соцмережі
Кейс: Польща — Україна — США
Розберемо ситуацію, з якою наш офіс працює найчастіше:
- Локація: Живете у Варшаві, маєте карту побиту або статус UKR.
- Бізнес: Український ФОП 3-ї групи (отримуєте валюту від клієнта зі США).
- Дія: Ви не реєстрували діяльність у Польщі, бо «це ж послуги онлайн».
Що каже закон у 2026 році?
З точки зору Польщі, якщо ви фізично натискаєте на кнопки ноутбука, сидячи в кав’ярні на Маршалковській, то місце надання послуги — Польща. А отже, дохід вашого ФОП має оподатковуватися за польськими ставками (PIT), які можуть сягати 32%, плюс соціальні внески (ZUS).
Як рятує Конвенція про уникнення подвійного оподаткування?
Між Україною та Польщею діє угода (DTA), яка має запобігати ситуації, коли ви платите двічі з одного долара. Але вона не працює автоматично.
Що робити вже зараз? Чек-лист
Щоб не отримати «лист щастя» від польської податкової за минулі періоди:
-
1
Визначте свій статус: Якщо ви живете в Польщі понад пів року — ви резидент. Крапка. Потрібно або легалізувати дохід через польську JDG (аналог ФОП), або готувати докази, чому ви залишаєтесь резидентом України.
-
2
Отримайте Certyfikat rezydencji: Якщо ви продовжуєте платити податки в Україні, вам обов’язково потрібна ця довідка від ДПС для польських органів.
-
3
Розберіться з ZUS: Навіть якщо податки вдасться «відбити» через угоду, обов’язок платити соціальні внески у Польщі за певних умов може виникнути незалежно від резидентства.
-
4
Вивчіть Ryczałt: Для IT-фахівців у Польщі часто вигідніше перейти на польську систему оподаткування (ставка 8.5% або 12%), ніж намагатися приховати український ФОП.
Моя місія — зробити так, щоб український бізнес у ЄС був «білим», прозорим та захищеним. Правила гри у Польщі жорсткі, але зрозумілі, якщо знати, куди дивитися.
А ви вже отримували запити від банку щодо джерела походження коштів у Польщі? Розкажіть у коментарях, розберемо найцікавіші випадки.
3
Підписуйтеся на наші соцмережі
Спільнота
Пиши на SPEKA!
Будь в курсі зі SPEKA!
Раз на тиждень ми будемо відправляти вам найцікавіші редакційні матеріали.
