Податки з ФОП у Польщі: скільки та як сплачувати в Україні
Реєстрація індивідуального підприємництва (JDG) у Польщі та тривалий переїзд за кордон не звільняють громадян від виконання зобов’язань перед вітчизняною податковою системою. Як роз'яснює видання «Судово-юридична газета», фізичне перебування на території іншої держави понад півроку само по собі не означає автоматичної втрати статусу податкового резидента України. Якщо особисті чи економічні зв’язки підприємця залишаються вдома, увесь іноземний дохід підлягає обов'язковому декларуванню та оподаткуванню.
Резидентство ФОП: чому 183 дні у Польщі не рятують від податків
Визначальним фактором для оподаткування іноземних прибутків є саме податковий статус фізичної особи, а не лише час перебування за кордоном. Державна податкова служба оцінює статус за чіткою ієрархією критеріїв Податкового кодексу України:
- Місце проживання: основним орієнтиром є наявність офіційного житла в Україні.
- Центр життєвих інтересів: якщо особа має місце проживання в обох країнах, враховуються більш тісні особисті або економічні зв’язки, зокрема проживання родини та країна реєстрації бізнесу.
- Правило 183 днів: критерій перебування в країні не менше 183 днів протягом податкового року застосовується тільки тоді, коли центр життєвих інтересів визначити неможливо або особа не має постійного житла в жодній із держав.
- Громадянство України: застосовується як вирішальний фактор, якщо встановити резидентство за попередніми критеріями не вдалося.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Сам факт перебування у Польщі понад 183 дні не є самостійною і достатньою підставою для визнання особи нерезидентом України.
Ставки та декларування: скільки ПДФО та військового збору сплатити
Фізична особа, яка зберігає статус українського податкового резидента, є платником податку щодо всіх доходів, отриманих як в Україні, так і за її межами. Дохід від підприємницької діяльності польського ФОП (JDG) обов'язково включається до загального річного оподатковуваного доходу.
Підприємець зобов'язаний задекларувати закордонні прибутки та сплатити податкові зобов'язання в Україні:
- Річна декларація: дохід від JDG зазначається у річній декларації про майновий стан і доходи.
- ПДФО: ставка податку на доходи фізичних осіб становить 18%.
- Військовий збір: додатково сплачується військовий збір за ставкою 5%.
Подвійне оподаткування JDG: як зарахувати польські податки
Конвенція між Україною та Польщею про уникнення подвійного оподаткування дозволяє уникнути подвійного фінансового навантаження. Суму річного податкового зобов’язання з ПДФО в Україні можна зменшити на суму прибуткового податку, вже сплаченого у Польщі з того самого доходу.
Для успішного зарахування сплачених за кордоном коштів платник мусить дотримуватися таких вимог:
-
1
Отримати офіційну довідку: документ видається уповноваженим державним органом Польщі та має підтверджувати суму сплаченого податку, базу та об’єкт оподаткування.
-
2
Пройти легалізацію: довідка підлягає легалізації, якщо інше не передбачено міжнародними договорами України.
-
3
Врахувати виняток для військового збору: зменшити суму військового збору на польські податки неможливо, оскільки Податковий кодекс України не передбачає зарахування іноземних податків у рахунок військового збору.
Фінансова визначеність для українських ФОП у Польщі
Оподаткування доходів польського JDG в Україні вимагає від підприємців уважного ставлення до документального підтвердження своїх витрат і сплачених податків. Збереження українського податкового резидентства означає обов'язок задекларувати закордонні прибутки, сплативши 5% військового збору та 18% ПДФО із можливістю зарахування польського прибуткового податку за наявності легалізованої довідки. Кожен випадок компетентні органи розглядають окремо, враховуючи всі надані документи та конкретні обставини діяльності.
0
Підписуйтеся на наші соцмережі
Спільнота
Пиши на SPEKA!
Будь в курсі зі SPEKA!
Раз на тиждень ми будемо відправляти вам найцікавіші редакційні матеріали.
