Податки ФОП за кордоном та в Україні: резидентство, декларування

Українці, які мають статус ФОП, зіткнулися з новими викликами після вимушеного переїзду за кордон. Багато з них продовжують працювати через український ФОП, тоді як деякі вирішили відкрити аналогічний бізнес в іншій країні. Це спричинило серйозні питання: де тепер сплачувати податки, які будуть наслідки, якщо не декларувати українські доходи за кордоном, і як уникнути податкового конфлікту. Ці питання стали надзвичайно актуальними для багатьох, хто поєднує підприємницьку діяльність у двох юрисдикціях. На YouTube-каналі buh ua розібрали всі нюанси цієї ситуації. Ми підготували короткий виклад найважливішого, щоб допомогти вам розібратися в цій складній темі.

Проблема податкового резидентства: як її визначити

Визначення податкового резидентства — найпоширеніше питання серед українців за кордоном. Здається логічним, що, відкривши ФОП в Україні та аналог в іншій країні, ви можете офіційно працювати в обох юрисдикціях. Однак це призводить до потенційного податкового конфлікту, коли дві країни претендують на ваші податки.

В ідеалі потрібно чітко визначити, у якій країні ви є податковим резидентом. Але на практиці немає універсальних чи прозорих тестів для України та ЄС. Ви не отримаєте офіційного листа про те, що перестали бути резидентом України. Все залежить від деталей вашого життя. Податкове резидентство визначається за такими ознаками: де ви реально проживаєте, де зареєстровані ваші бізнеси, куди ви подаєте звіти та за що сплачуєте податки.

У 2022 році більшість українців формально залишалися податковими резидентами України, оскільки мали лише тимчасовий захист. Тоді європейські країни не рахували 183 дні перебування так суворо. Але вже у 2023–2024 роках ситуація змінилася. Європейські країни почали уважніше стежити за терміном перебування і можуть вважати вас своїм податковим резидентом. Україна, зі свого боку, не надає офіційної дати втрати резидентства. Наявність відкритого ФОП в Україні є потужним аргументом для української податкової, що ви залишаєтеся її резидентом. Якщо ж ви додатково відкриваєте бізнес за кордоном, виникає обов'язок щороку подавати звіти про КІК (Контрольовані іноземні компанії) в Україну та, за наявності прибутку, доплачувати податки.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Сценарій 1: ФОП в Україні та проживання за кордоном

Багато українців переїхали до ЄС, США чи Канади, але продовжують працювати через свій український ФОП, сподіваючись, що місцева податкова про їхні доходи не дізнається. Частково це правда, оскільки на 2024 рік інструментів для повного відстеження таких доходів не існує. Однак ризики все ж є.

Якщо ви чесно декларуєте дохід ФОП у податковій декларації в країні проживання, наприклад, у Польщі, Німеччині чи Франції, цей дохід, як правило, не оподатковується вдруге. Він враховується у вашому загальному доході, і конвенція дозволяє особі зменшити суму ПДФО, а не ЄП. Хоча цей дохід не оподатковується двічі, його врахування може вплинути на вашу податкову ставку по інших місцевих доходах, наприклад, зарплаті, через прогресивну шкалу оподаткування.

На практиці поки що на доходи ФОП більшість країн не звертає уваги. Важливо пам’ятати, що сам переїзд до ЄС не зобов'язує автоматично подавати там звітність. Все залежить від реальних обставин вашого життя: де ви працюєте, сплачуєте рахунки, куди ходять діти до школи. Питання податків завжди індивідуальне.

Коли виникає обов'язок декларувати доходи

Критерієм для обов'язкового декларування є не просто сам переїзд, а ваш «центр життєвих та економічних інтересів». Обов'язок подавати декларацію за кордоном виникає, коли ви прожили в країні понад 183 дні, отримали тимчасовий захист і вам надходять гроші на місцеву банківську картку.

Ігнорування цих формальностей може призвести до проблем. Яскравим прикладом є історія, коли клієнтка приїхала до Німеччини, отримала тимчасовий захист і зарплату на місцеву картку. Згодом вона переїхала до іншої країни, але не відмовилася від статусу захисту в Німеччині. Через деякий час вона отримала лист з вимогою терміново з'явитися, подати декларацію, оподаткувати доходи та скасувати статус. Їй довелося взяти відпустку і летіти до Німеччини, щоб вирішити це питання. Щоб уникнути подібних проблем, якщо ваш статус змінився і ви плануєте залишатися в іншій країні, дізнайтеся, як правильно оформити відмову від попереднього статусу захисту.

Сценарій 2: ФОП в Україні та ФОП за кордоном

Друга категорія українців — це ті, хто має ФОП в Україні і вже відкрив аналогічний бізнес за кордоном. Хоча це здається чесним, адже ви сплачуєте податки і тут, і там, насправді це не так просто. Виникає податковий конфлікт, оскільки обидві країни претендують на оподаткування ваших доходів. Це створює реальний ризик подвійного оподаткування.

Ключовим рішенням у цій ситуації є стратегічний вибір, де саме ви будете податковим резидентом. Якщо ви вирішили залишити український ФОП, але живете і працюєте в ЄС, обидві країни можуть вважати вас своїм платником податків. Україна — тому що у вас є ФОП, а країна ЄС — тому що ви там проживаєте і працюєте. Щоб уникнути подвійного оподаткування, варто подумати про призупинення та офіційне закриття українського ФОП. Закриття ФОП в Україні також скасовує обов'язок щорічно подавати звітність по КІК, якщо вас визнають нерезидентом України.

Підсумок та практичні поради

Проблеми з податками можуть виникнути, якщо ви ігноруєте зміни у своєму статусі та місцезнаходженні. Найголовніше — не ухвалюйте поспішних рішень самостійно. Завжди краще проконсультуватися з податковими експертами або юристами.

Пам'ятайте, що перебування в іноземній країні понад 183 дні та отримання доходів на місцеві рахунки автоматично створює обов'язок декларувати доходи та сплачувати податки за місцевими правилами. Це не просто формальність, а обов'язкова умова для уникнення серйозних проблем у майбутньому.

Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.