Податки для ФОП у 2027 році: нові ставки, ліміти та розмір ЄСВ

Планування фінансових показників та податкового навантаження є базовою умовою стабільності будь-якої підприємницької діяльності. Оприлюднений проєкт Державного бюджету на 2027 рік задає нові орієнтири для малого та середнього бізнесу, визначаючи ключові соціальні стандарти, до яких безпосередньо прив'язані фіскальні зобов'язання.

Як розібрав податковий консультант Михайло Смокович на YouTube-каналі «Про Податки ФОП», перегляд базових величин автоматично спричинить збільшення податків та фіксованих платежів, але водночас розширить допустимі межі доходів для усіх груп фізичних осіб-підприємців.

Базові стандарти: що закладено в проєкт бюджету на 2027 рік

Головними економічними маркерами, від яких вираховується фіскальне навантаження на бізнес, залишаються мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум для працездатних осіб.

З 1 січня 2027 року в проєкті макроекономічних показників заплановано наступні цифри:

Попри те, що бюджетний документ перебуває на етапі проєкту, багаторічна практика свідчить: закладені на старті показники майже завжди затверджуються у фінальній редакції закону без суттєвих змін. Тому підприємцям варто орієнтуватися саме на ці вихідні дані вже зараз.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Нові ліміти доходу: скільки зароблятимуть ФОП у 2027 році

Зростання базових показників розширює граничні обсяги виручки, які дозволяють перебувати на спрощеній системі оподаткування. З 1 січня 2027 року річні ліміти доходу становлять:

Перевищення цих меж тягне за собою обов'язковий перехід на загальну систему або на вищу групу спрощеного оподаткування, тому дотримання встановлених порогів залишається критичним критерієм для оптимізації обліку.

Податки та розмір ЄСВ 2027: розрахунок для 1 та 2 груп ФОП

Для підприємців, чиї зобов'язання прив'язані до прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати у твердій грошовій формі, щомісячні витрати зростуть.

З 2027 року щомісячний розмір єдиного податку складе:

Паралельно змінюється розмір військового збору для платників першої та другої груп — він становитиме 954 грн 60 коп. щомісяця.

Окремо сформовано новий рівень Єдиного соціального внеску (ЄСВ), який розраховується як 22% від мінімальної заробітної плати. Для всіх категорій підприємців він становитиме 2100 грн 12 коп. на місяць, або 6300 грн 36 коп. у розрахунку за квартал. Усі вказані зміни набирають чинності з 1 січня 2027 року.

Особливості для 3 групи: єдиний податок 2027 та військовий збір

Найпоширеніша категорія малого бізнесу — ФОП 3 групи — опинилася в особливому становищі. Зміна мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму не впливає на алгоритм розрахунку їхнього основного податкового навантаження.

Представники 3 групи продовжують сплачувати єдиний податок у розмірі 5% від отриманого доходу та 1% військового збору від доходу. Єдиною фінансовою зміною для них, як і для решти груп, стане підвищення ЄСВ до 2100 грн 12 коп. на місяць.

Як підготуватися до зміни податків для ФОП у 2027 році

Анонсоване збільшення податків для ФОП у 2027 році відображає планову індексацію фіскального навантаження відповідно до зростання мінімальних соціальних стандартів. Збільшення фіксованих сум ЄСВ та єдиного податку компенсується пропорційним зростанням дозволених лімітів доходу. Для успішної адаптації підприємцям варто заздалегідь врахувати нові ставки у кошторисах на наступний рік та оптимізувати касові потоки з урахуванням перших квартальних платежів.