Інтернет-продажі 2026: як не втратити ФОП і не отримати штраф 150%
Онлайн-торгівля остаточно вийшла з «сірої зони». На YouTube-каналі «Про Податки ФОП» податковий консультант Михайло Смокович детально пояснив, як у 2026 році податкова бачить інтернет-оборот, чому модель «продаю без ФОП — ніхто не дізнається» більше не працює і яка структура дозволяє працювати без ризику втрати спрощеної системи.
Ключова проблема більшості продавців — не у високих ставках, а в неправильній моделі діяльності: невірно обрана група, відсутні КВЕДи, нефіскалізовані операції або ігнорування товарного обліку.
Продаж без ФОП: як формується ризик
Підприємницька діяльність без державної реєстрації заборонена. Формальний штраф становить від 17 000 до 85 000 грн із конфіскацією коштів і товару. Проте на практиці частіше застосовується інший механізм — донарахування податків як фізичній особі. У такому випадку з усього встановленого обороту нараховується 18% ПДФО та 5% військового збору.
Чому це працює? Тому що рух коштів фіксується. Післяплата через «Нову пошту» проходить через NovaPay. Інформація про надходження стає доступною контролюючим органам. Якщо кошти заходять системно, а статусу ФОП немає, виникає питання про джерело доходу.
Саме тому ФОП на спрощеній системі — найпростіший і найпрогнозованіший варіант для онлайн-продавця.
Спрощена система: логіка вибору групи
Перша група для інтернет-торгівлі не підходить — вона передбачена для торгівлі на ринках.
Третя група передбачає сплату 5% єдиного податку з доходу та 6% військового збору. Вона може бути доцільною за невеликих оборотів.
Друга група є базовим рішенням для більшості онлайн-продавців. Вона дозволяє працювати з фізичними особами, ФОПами та юридичними особами, у тому числі за кордоном.
У 2026 році ФОП другої групи сплачує щомісяця:
- 1 729,40 грн єдиного податку;
- 864,70 грн військового збору;
- 1 902,34 грн ЄСВ.
Загальне навантаження — трохи менше ніж 4 500 грн на місяць незалежно від обороту, якщо річний дохід не перевищує 7 200 000 грн.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Єдиний податок і військовий збір сплачуються щомісяця до 19–20 числа, ЄСВ — раз на квартал. Декларація подається один раз на рік із зазначенням загального доходу.
Ліміт 7 200 000 грн: точка фінансового перелому
Для другої групи у 2026 році встановлено річний ліміт 7 200 000 грн. Перевищення означає дві речі: 15% єдиного податку на суму перевищення і переведення на загальну систему оподаткування.
Контроль здійснюється через дані ПРРО, які передаються автоматично. Перевищення фіксується без окремого запиту — система бачить оборот у режимі реального часу.
КВЕДи і форма діяльності: формальність, яка визначає статус
Базовий КВЕД для інтернет-торгівлі — 47.91. Але його недостатньо.
Необхідно додати коди за конкретними товарними групами (розділ 47) та оптові КВЕДи з розділу 46. Продаж навіть однієї одиниці товару юридичній особі вважається оптовою операцією. Якщо відповідного коду немає, виникає формальна невідповідність діяльності умовам спрощеної системи.
Кількість КВЕДів не обмежена і не впливає на суму податку, але їхня відсутність може вплинути на статус платника.
Оплата, фіскалізація і механіка контролю
Усі кошти мають надходити на підприємницький рахунок ФОП.
Банківський переказ за реквізитами IBAN з рахунку на рахунок не потребує фіскалізації.
Післяплата через «Нову пошту» проходить через NovaPay і потребує видачі фіскального чека. Оплати через інтернет-еквайринг і платіжні сервіси також підлягають фіскалізації.
Штраф за невидачу фіскального чека становить 100–150% від суми непрофіскалізованої операції.
Не підлягають фіскалізації лише банківські перекази за реквізитами та продажі через «Укрпошту».
Податкова співставляє суми, що проходять через NovaPay або інтернет-еквайринг, із даними ПРРО. Розбіжність між фактичними надходженнями та виданими чеками стає підставою для штрафу.
Ризикові товари і товарний облік
Питання товарного обліку стає критичним у той момент, коли підприємець починає працювати з так званими ризиковими групами. До них належать технічно складні побутові товари, ювелірні вироби, лікарські та медичні товари, а також підакцизна продукція. Для цих категорій принциповим є не лише факт продажу, а й можливість документально підтвердити походження кожної одиниці товару.
Технічно складні побутові товари визначаються постановою Кабінету Міністрів із деталізацією за кодами УКТЗЕД. Важливо орієнтуватися саме на код, а не на загальну назву товару. Наприклад, смарт-годинники входять до переліку, тоді як звичайні механічні — ні. Тобто вирішальним є юридичне віднесення товару до конкретної категорії, а не його побутове сприйняття як «електроніки».
Обов’язковий товарний облік означає ведення системного переліку залишків і руху товару з підтвердженням первинними документами. Якщо під час перевірки підприємець не може показати документи на походження товару або коректний облік, застосовується штраф у розмірі 100% обороту по відповідних позиціях.
Ключовий нюанс полягає в тому, що достатньо однієї позиції з ризикової групи, щоб вимога ведення обліку поширилася на весь асортимент. Тобто навіть якщо лише частина товарів підпадає під перелік, облік має охоплювати весь склад, а не окремі категорії.
Де ФОП найчастіше помиляються
Найпоширеніша помилка — недооцінка формальних вимог. Підприємець може фактично працювати легально, але через відсутність потрібного КВЕДу опиняється поза межами дозволеної діяльності. Продаж товару юридичній особі без оптового КВЕДу або робота з товарною групою, не зазначеною під час реєстрації, створює формальну невідповідність умовам спрощеної системи.
Друга зона ризику — контроль ліміту доходу 7 200 000 грн для другої групи. Оскільки дані з ПРРО передаються автоматично, перевищення фіксується системою без окремих запитів. Після перевищення застосовується ставка 15% до суми понад ліміт, а підприємець переводиться на загальну систему. Часто проблему помічають уже після фактичного порушення.
Третій і найбільш фінансово відчутний ризик — нефіскалізація операцій. Якщо продажі проходять через інтернет-еквайринг або через NovaPay у межах післяплати, ці суми відображаються в платіжній інфраструктурі. Податкова співставляє їх із даними ПРРО. Якщо частина операцій не підтверджена фіскальними чеками, різниця розглядається як непроведений оборот, що тягне штраф 100–150% від відповідної суми.
Четвертий блок помилок пов’язаний із товарним обліком. Підприємець може вести продажі коректно з точки зору фіскалізації, але не мати первинних документів на ризикові товари. У такому випадку санкції застосовуються до обороту по цих товарах у розмірі 100%.
Усі ці порушення об’єднує одна риса: вони легко виявляються завдяки автоматичній передачі даних і формальному співставленню показників. Саме тому більшість втрат спрощеної системи пов’язані не з перевірками «вручну», а з технічно зафіксованими розбіжностями.
Висновок
Онлайн-бізнес у 2026 році працює за чіткою логікою: реєстрація ФОП, правильно обрана група, контроль ліміту, коректні КВЕДи, фіскалізація більшості операцій і ведення товарного обліку для визначених категорій.
Проблеми виникають не через складність системи, а через ігнорування її структури. Саме структура визначає, чи стане бізнес стабільним, чи перетвориться на джерело штрафів.