ФОП: важливі дедлайни липня 2025 року — чекліст для підприємців
У відео на каналі Позитивний бухгалтер «Зроблено», присвяченому фінансовим питанням, детально розповіли про важливі дедлайни для фізичних осіб-підприємців (ФОП) у липні 2025 року. Цей місяць є ключовим для закриття другого кварталу, і щоб уникнути неприємностей, важливо вчасно здійснити всі необхідні платежі та подати звітність. Ми підготували для вас короткий виклад найважливішого, щоб ви могли легко орієнтуватися у всіх фінансових зобов'язаннях.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): що це і кому платити
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — це обов'язковий платіж, який підприємець сплачує як за себе, так і за своїх найманих працівників. Цей внесок є фундаментом для соціальних гарантій: він забезпечує виплати під час хвороби, декретної відпустки, а також формує майбутні пенсійні нарахування. Сплата ЄСВ гарантує, що кожен, хто його сплачує, може розраховувати на соціальну допомогу у випадках, передбачених законом.
Сплачується ЄСВ на спеціальні рахунки податкової служби за місцем реєстрації підприємця. Цей внесок був запроваджений Законом України № 24646-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», який набув чинності з 1 січня 2011 року. З 1 жовтня 2013 року адміністрування ЄСВ перейшло від Пенсійного фонду до податкової служби.
Хто має сплачувати ЄСВ?
Єдиний соціальний внесок зобов'язані сплачувати:
Підписуйтеся на наші соцмережі
- Роботодавці за своїх працівників.
- Фізичні особи-підприємці (ФОП) як на загальній, так і на спрощеній системі оподаткування.
- Особи, які ведуть незалежну професійну діяльність (науковці, письменники, юристи, нотаріуси, медики, художники, адвокати), якщо вони отримують дохід від такої діяльності.
- Члени фермерських господарств, якщо вони не застраховані за іншими підставами.
- Особи, які добровільно беруть участь у державному соціальному страхуванні.
Коли можна не сплачувати ЄСВ: важливі винятки
Існують певні випадки, коли ФОП звільняються від сплати ЄСВ. Розуміння цих винятків дозволить уникнути зайвих платежів:
- Пенсіонери та особи з інвалідністю: ФОП, які вже отримують пенсію за віком або за вислугою років, є особами з інвалідністю або досягли віку, зазначеного у статті 26 Закону України про ЄСВ, звільняються від сплати ЄСВ. За бажанням вони можуть сплачувати його добровільно.
- ФОП, що ведуть незалежну професійну діяльність: Якщо особа, яка провадить незалежну професійну діяльність (наприклад, науковець, юрист, нотаріус, артист), є одночасно і ФОП, вона звільняється від сплати ЄСВ за себе як ФОП і сплачує його лише один раз за свою незалежну діяльність.
- Офіційно працевлаштовані ФОП: ФОП, які мають основне місце роботи, офіційно працевлаштовані або працюють за контрактами з резидентами Дія Сіті, можуть не платити ЄСВ за себе, якщо їхній роботодавець сплачує за них мінімальний страховий внесок у конкретному місяці. Однак, якщо роботодавець сплатив менше мінімальної суми, ФОП повинен самостійно доплатити різницю.
- Мобілізовані працівники ФОП: ФОП 1-ї та 2-ї груп не зобов'язані платити ЄСВ за своїх працівників, мобілізованих до ЗСУ. Нараховані суми ЄСВ у таких випадках відображаються у звітності та покриваються державним бюджетом. Важливо: це не стосується періодів, коли мобілізовані працівники отримували грошову допомогу, з якої вже було сплачено ЄСВ.
- Мобілізовані ФОП: ФОП, мобілізовані до ЗСУ, можуть не сплачувати ЄСВ, оскільки ці виплати вже покриті державним бюджетом.
- ФОП з реєстрацією на тимчасово окупованих територіях: Підприємці, які мають адресу реєстрації на тимчасово окупованих територіях, також звільнені від сплати ЄСВ.
Єдиний податок та військовий збір: дедлайни для 1-ї та 2-ї груп
Для ФОП 1-ї та 2-ї груп важливо пам'ятати про сплату єдиного податку та військового збору. Ці платежі необхідно здійснити до 20 липня 2025 року.
- Єдиний податок для 1-ї групи: 302,80 грн.
- Єдиний податок для 2-ї групи: 1600 грн.
- Військовий збір (для 1-ї та 2-ї груп): 800 грн.
Звітність та податки для 3-ї групи ФОП
ФОП 3-ї групи мають подати звітність за 2-й квартал 2025 року та сплатити відповідні податки. Це також важливий пункт у липневому чеклисті.
Звітність за найманими працівниками: важлива дата
Якщо ви, як ФОП, маєте найманих працівників, не забудьте до 19 липня 2025 року подати звітність за червень щодо своїх працівників. Це регулярна вимога, яку необхідно виконувати вчасно.
Не відкладайте на останній момент!
Найважливіше правило, яке варто запам'ятати: не відкладайте всі фінансові справи на останній момент! Липень – ідеальний час для спокійного та вчасного закриття кварталу. Завчасно виконані зобов'язання дозволять вам уникнути поспіху та стресу в серпні, забезпечуючи спокійний перехід до наступного періоду.
Глосарій ключових понять
- ФОП (Фізична особа-підприємець) — суб'єкт господарювання, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи.
- ЄСВ (Єдиний соціальний внесок) — обов'язковий платіж до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування.
- Єдиний податок — спрощена система оподаткування для ФОП, що передбачає фіксовану ставку податку або відсоток від доходу.
- Військовий збір — тимчасовий загальнодержавний збір, що стягується з доходів фізичних осіб для фінансування оборонних потреб.
Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.