Естонія для українського IT: юридичні та бухгалтерські основи e-Residency

В Естонії за програмою e-Residency у 2025 році іноземні підприємці заснували 5556 нових компаній — рекордну кількість за весь час існування програми. Третє місце за кількістю заявок на e-Residency посідає Україна (921 заявка у 2025 році).

Для українських бізнесів це зручний вихід у ЄС, доступ до платіжних систем Stripe/PayPal та можливість будувати масштабований digital business у Європі без фізичної присутності.

Євген Савельєв, керуючий партнер юридичної компанії Avitar, розповів, як правильно побудувати структуру e-Residency та захистити IP, щоб бізнес був готовий до перевірок у ЄС. А керуюча партнерка компанії CeDePe Україна Ірина Качмарчик пояснила особливості оподаткування в Естонії.

Естонська модель IT-бізнесу через e-Residency

Е-Residency Estonia — цифровий інструмент для дистанційного управління естонською компанією (OÜ), який дозволяє підприємцям з усього світу підписувати документи та  реєструвати бізнес у ЄС повністю онлайн. Це не податкова модель, а цифрова інфраструктура доступу до естонських e-government сервісів і безпечної ідентифікації в інтернеті.Модель підходить ІТ-бізнесу, якщо компанія:

Водночас під час вибору юрисдикції важливо враховувати особливості структури бізнесу. Якщо компанія планує залучати венчурні інвестиції, створювати міжнародну холдингову структуру, працювати у регульованих сферах (FinTech, Crypto тощо) або має команду та управлінський центр в іншій країні, доцільно попередньо оцінити юридичні та податкові наслідки разом із профільними консультантами.

Також варто пам’ятати, що наявність e-Residency не визначає місце фактичного управління бізнесом і не звільняє від податкових зобов’язань у країнах, де фактично здійснюється управління компанією або працює її команда.

Податкові умови: як працює модель 0% на реінвестиції

Естонська податкова система — одна з найпростіших у ЄС. Основна модель:

Це означає, що компанія може роками не платити податок на прибуток, якщо кошти залишаються в обігу або йдуть на R&D, маркетинг чи масштабування.

SaaS, стартапи та продуктові компанії можуть реінвестувати 100% прибутку без податкового навантаження до моменту виводу дивідендів.

Приклад розрахунку:

Якщо компанія вирішує розподілити прибуток в розмірі 100 000 €, вона виплатить власнику 78 000 € і сплатить податок в розмірі 22 000 €. Але якщо акціонер хоче отримати на руки чистими 100 000 €, компанія має сплатити вже податок на суму 28 205,13 €. Таким чином, ефективна ставка податку в Естонії ≈ 28,21% від чистої суми, яку отримує акціонер.

Тобто естонська модель стимулює зростання, а не вилучення прибутку, а це ідеальні умови для IT-стартапів.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Юридичні вимоги для IT-бізнесу в Естонії 

Для IT-компаній юридичний комплаєнс включає три складники: інтелектуальну власність (IP), GDPR та корпоративну структуру.

Інтелектуальна власність (IP)

Якщо код, дизайн або інші результати створюють підрядники, компанія повинна мати належним чином оформлені договори про передачу прав. 

Саме це одним із перших перевіряють інвестори під час due diligence, оскільки без чітко оформленого IP компанія не є повним власником свого продукту.

Натомість оформлена інтелектуальна власність підвищує шанси на інвестиції та скорочує час перевірок.

GDPR (General Data Protection Regulation)

Це загальний регламент ЄС із захисту персональних даних, який визначає, як компанії повинні збирати, зберігати, обробляти та захищати дані осіб у Європейському Союзі. Він застосовується не лише до компаній у ЄС, а й до бізнесів, які працюють із європейськими користувачами.

Зазвичай проблеми з безпекою даних криються в таких процесах:

Це створює ризики як для комплаєнсу, так і для майбутніх інвестиційних раундів.

Однак відповідність GDPR дозволяє запускати продукт без додаткових юридичних блокерів у кожній країні окремо.

Корпоративна структура

Часто структура IT-бізнесу виглядає розірвано: одна компанія володіє IP, інша працює з клієнтами, третя приймає платежі, а команда фізично знаходиться в іншій країні. Формально така модель може існувати, але під час перевірки виникає ключове питання: чому саме ця юридична особа отримує прибуток?

Естонська юрисдикція сприймається як цифрово-орієнтована та прозора, тому компанії легше проходять перевірки партнерів, платформ і корпоративних клієнтів.

Як зареєструвати ІТ-компанію в Естонії: 7 кроків

1. Отримайте e-Residency. Для цього треба подати заявку на цифрове резидентство Естонії (e-ID) на офіційному порталі e-Residency: https://e-resident.gov.ee. Отримання резидентства займає 2-3 місяці.

2. Оберіть структуру компанії. Найчастіше для IT-бізнесу використовується OÜ (Osaühing) — аналог ТОВ. Вона підходить для SaaS та продуктового бізнесу, аутсорсу / аутстафу, фриланс-агенцій та стартапів.

3. Підготуйте дані для реєстрації. Потрібно визначити:

4. Зареєструйте компанію онлайн. Для цього через естонський Business Register:

Зазвичай реєстрація займає від кількох годин до 1–2 днів.

5. Відкрийте банківський рахунок. Це ви можете зробити онлайн через Wise Business, Paysera. У деяких випадках можливе відкриття рахунку в банку, але це залежить від комплаєнсу фінансової установи. 

6. Зареєструйтесь у податковій (за потреби). Податок виникає тільки при виплаті дивідендів. VAT реєстрація потрібна, якщо перевищуєте поріг обороту (понад € 40 000 на рік) або за бажанням компанії .

7. Налаштуйте бухгалтерію та звітність. Вам треба вести облік, подавати річні звіти, контролювати виплати (зарплата/дивіденди). 

Естонія стала для українських IT-компаній зручною точкою входу в європейське бізнес-середовище завдяки e-Residency та простій корпоративній моделі OÜ.  Проте відкрити бізнес — лише перший етап. Надалі важливо побудувати прозору фінансову, юридичну та кадрову модель. 

Для обслуговування компаній в Естонії потрібні українські бухгалтер та юрист?

Працюючи суто з місцевими спеціалістами, українські фаундери часто стикаються з ментальним та процедурним барʼєром. 

Розберемо на прикладі:

Українська ІТ-компанія вирішує створити компанію в Естонії через e-Residency, щоб працювати з європейськими клієнтами та інвесторами. Засновники очікують, що звичні для них моделі співпраці (залучення ФОПів, робота через контракти Дія.City тощо) сприйматимуться іноземними консультантами так само, як в Україні. Однак для естонського бухгалтера або банку це виглядатиме як стандартна естонська компанія з великою кількістю підрядників, без розуміння особливостей структури. Через це можуть виникати юридичні неточності, а звідси — додаткові перевірки та запитання від банків. 

Саме тому залучення фінансових та юридичних експертів, які працюють на стику двох юрисдикцій, дозволяє:

Вихід на міжнародний ринок вимагає ретельної підготовки. Оптимальне рішення — залучити українських експертів, які знають специфіку локального бізнесу, але водночас розуміють європейські процедури. Зробити це варто ще до першої транзакції чи реєстрації іноземної юридичної особи.

Правильне налаштування процесів наперед захистить бізнес від блокування рахунків та штрафів і забезпечить легальний рух коштів з першого дня роботи.