Актуальні податкові зміни для ФОП: що важливо знати підприємцю

У новому відео на YouTube-каналі «Про податки ФОП» розглянуто серію важливих змін у податковій політиці, які безпосередньо впливають на фізичних осіб-підприємців (ФОП). Від потенційного скасування банківської таємниці до обов’язкового використання POS-терміналів і нових пільг для мобілізованих — ми зібрали найважливіше в одному матеріалі.

Розкриття банківської таємниці: кого це стосується

Однією з найобговорюваніших тем стало потенційне спрощення доступу податкової до банківської інформації громадян і підприємців. Формально така ініціатива зафіксована у бюджетній декларації, яка визначає напрями податкової політики на майбутнє. Йдеться про можливість для податкової отримувати інформацію про рух коштів на рахунках без рішення суду або запиту до власника, тобто напряму, лише на підставі власного звернення до банку.

Попри те що законопроєктів щодо цього поки що не подано, саме поява такої ідеї в офіційному документі свідчить: держава готується до посилення фінансового контролю, зокрема за тіньовими підприємцями.

Кого це стосується вже зараз? Насамперед тих, хто займається підприємницькою діяльністю, але не має офіційної реєстрації. Якщо ви продаєте товари або надаєте послуги, приймаючи платежі на особисті картки, ви ризикуєте стати об’єктом інтересу податкової. Навіть без законодавчих змін уже зараз банки зобов’язані передавати підозрілі транзакції до Нацбанку в рамках фінансового моніторингу. Своєю чергою НБУ має право ділитися цією інформацією з податковою.

Натомість звичайні громадяни — наприклад, ті, хто отримує зарплату, перекази від родичів або робить побутові покупки — не потрапляють під цей фокус. Тож якщо ви ведете бізнес, навіть невеликий, варто легалізувати його — зареєструвати ФОП і працювати відкрито.

Нові штрафи за порушення з РРО та обов’язковість POS-терміналів

У фіскальній політиці змінюється підхід до контролю за дотриманням вимог використання РРО — реєстраторів розрахункових операцій. До певного моменту діють знижені штрафи за невидачу фіскального чека, але невдовзі наберуть чинності стандартні ставки: 100% від суми операції за перше порушення та 150% за повторне.

Податкова отримала додаткові інструменти контролю: зокрема, створено гарячу лінію, куди клієнти можуть повідомляти про порушення — наприклад, про відмову прийняти оплату карткою. Варто враховувати, що скарги розглядаються серйозно, а накладення штрафу — лише питання часу.

Також поступово розширюється обов’язок використовувати POS-термінали. Усі підприємці, що працюють в офлайні, вже мають надавати покупцю можливість безготівкової оплати. Цей обов’язок тепер поширюється не лише на міських продавців, а й на ФОП у невеликих населених пунктах та тих, хто займається виїзною торгівлею.

Штраф за відсутність POS-терміналу — щонайменше 8500 грн. При цьому податкова уточнила, що QR-коди не вважаються достатнім засобом для безготівкового розрахунку. Якщо покупець не має змоги оплатити карткою, це буде розцінено як порушення.

Підприємець має самостійно подбати про технічну відповідність — обрати термінал або програмне рішення, інтегрувати його з РРО, забезпечити видачу фіскальних чеків і за потреби друкувати їх або надсилати електронною поштою.

Смартфон замість термінала: як приймати оплату без додаткового обладнання

Підписуйтеся на наші соцмережі

Для підприємців, яким важливо зекономити на купівлі або оренді класичного POS-терміналу, сьогодні існує практичне рішення — використання смартфона як повноцінного платіжного пристрою. Йдеться про спеціальні мобільні застосунки, які дозволяють приймати безконтактні платежі напряму з карток, смартфонів або годинників клієнтів через NFC-модуль телефону.

Функціонально це працює так само, як і звичайний термінал. Покупець прикладає картку або смартфон з Apple Pay/Google Pay до телефону продавця, і платіж миттєво проходить через банківську систему. Щоб скористатися такою опцією, підприємець має:

Сучасні мобільні рішення підтримують відправлення чеків у SMS, месенджерах або на email. За бажанням, підприємець може підключити мобільний принтер для друку паперових чеків. Більшість таких сервісів також надає доступ до онлайн-кабінету з аналітикою, інформацією про транзакції, зручним управлінням рахунком і підтримкою клієнтів.

Серед переваг цього підходу — мінімальні витрати, повна мобільність (особливо актуально для виїзної торгівлі або надання послуг на локаціях клієнта), гнучкість у використанні і можливість швидкого запуску без паперової тяганини. Також не потрібно оплачувати щомісячну оренду фізичного термінала, що особливо вигідно для малого бізнесу, кав’ярень, салонів, майстрів на фрилансі та тимчасових торговельних точок.

Це рішення дозволяє легко відповідати законодавчим вимогам щодо безготівкових розрахунків і не втрачати клієнтів, які не носять із собою готівку.

Онлайн-продажі без реєстрації ФОП: що планується

Важлива новація, яку планують впровадити, — оподаткування онлайн-продажів фізичних осіб без статусу ФОП. Ідеться про платформи на кшталт OLX, Prom, Rozetka та інших, де користувачі можуть реалізовувати товари або послуги.

За логікою запропонованого механізму, ці платформи стануть податковими агентами: вони самі утримуватимуть податок із суми продажу, передаватимуть інформацію до податкової та здійснюватимуть переказ коштів на окремий банківський рахунок продавця. Передбачено, що фізична особа повинна буде відкрити окремий рахунок для таких операцій.

Пропонується пільгова ставка: 5% податку на доходи плюс військовий збір. Продавцю не доведеться реєструвати ФОП, подавати звітність або самостійно сплачувати податки — усе автоматизується на рівні банку та онлайн-платформи.

Такий підхід потенційно вирішує проблему для мікробізнесу — для тих, хто не має стабільного обсягу продажів або не хоче формалізовувати свою діяльність. Водночас це означає поступове зникнення “сірих” способів заробітку — держава прагне охопити податками максимальну кількість операцій.

Хоча закон ще не ухвалили, він фігурує у бюджетній декларації, і просування цього питання є цілком реальним у найближчому майбутньому.

Нові пільги для військовослужбовців-ФОПів

Підприємці, які зараз проходять службу в ЗСУ — як мобілізовані, так і контрактники — отримали законодавчо затверджені податкові пільги. Вони повністю звільнені від сплати всіх податків за себе: єдиного податку, ЄСВ, ПДФО, військового збору. І це саме звільнення, а не відтермінування.

У разі, якщо підприємець під час служби не звітував або не сплачував податки, у нього є 150 днів після мобілізації, щоб подати декларації. Усі нараховані суми — борги, штрафи, пені — будуть списані.

Податкова служба зобов’язана самостійно отримувати інформацію про статус військовослужбовця через відповідні реєстри. Підприємець має подавати підтвердження лише у випадку, якщо ці дані не були автоматично синхронізовані.

Якщо ФОП має найманих працівників, відповідальність за нарахування та сплату податків за них покладається на призначену особу. Сплата може бути здійснена після демобілізації підприємця.

Це врегулювання закриває юридичну прогалину, яка раніше створювала проблеми тисячам підприємців, що були мобілізовані, але не мали чітких алгоритмів податкового звільнення.

Податок на нерухомість: що змінилось

Фіскальні органи вже почали надсилати повідомлення-рішення щодо податку на нерухомість. Кожен власник майна має перевірити свою податкову інформацію, щоб не допустити прострочення.

Це можна зробити через електронний кабінет платника на сайті податкової: розділ «ЕК для громадян» → «Повідомлення про обов’язок сплатити суму грошового зобов’язання (ППР)». Якщо ви не користуєтесь електронними сервісами, повідомлення можуть надійти поштою.

Термін сплати або подання скарги — до кінця літа. Після цього податок автоматично перетворюється на податковий борг, що тягне за собою штрафи та пеню. Якщо у вас є нерухомість, яку ви не використовуєте або плануєте продати, обов’язково переконайтесь, що всі податки сплачені вчасно.

Податкова політика змінюється динамічно як щодо посилення контролю, так і щодо автоматизації й дерегуляції для дрібного бізнесу. Основний фокус держави сьогодні — виведення неформального бізнесу з тіні, прозоре адміністрування податків і спрощення легалізації підприємницької діяльності.

Підприємцям варто вже зараз адаптуватися до нових вимог — перевірити відповідність РРО, забезпечити можливість безготівкових розрахунків, не зволікати з реєстрацією ФОП, якщо діяльність уже ведеться, та скористатися усіма доступними пільгами.

Глосарій ключових понять

Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.