Які податки сплачувати з доходу від крипти: пояснення
Продали біткоїн на іноземній біржі чи отримали оплату в криптовалюті? Із цього доходу потрібно сплатити ПДФО і військовий збір. Видання «Бухгалтер 911» роз'яснило, що відсутність окремого закону про криптовалюту не звільняє від сплати податку з доходу від операцій з нею.
Як в Україні оподатковуються доходи від криптовалюти
- Правова прогалина існує вже кілька років: Верховна Рада досі не ухвалила закон про віртуальні активи, хоча профільні законопроєкти зареєстровані.
- Податкова цим не переймається і застосовує загальні норми Податкового кодексу до будь-якого доходу фізичної особи, включно з криптовалютою.
- Логіка податкової проста: об'єктом оподаткування ПДФО є загальний річний дохід, а стаття 165 Податкового кодексу не містить винятку для криптовалюти.
- Тому дохід потрапляє під стандартну ставку — 18% ПДФО плюс 5% військового збору, разом 23% від суми, яка реально надійшла на рахунок або в готівку.
- Класифікація доходу залежить від того, де фізично розташоване джерело виплати: якщо гроші прийшли з іноземної біржі або від нерезидента, це іноземний дохід, якщо розрахунок відбувся всередині країни між фізособами-резидентами, це вважається іншим доходом.
- В обох випадках сума включається до загальної річної декларації про майновий стан і доходи, а податок сплачується самостійно, бо більшість криптобірж не виступають податковими агентами в Україні.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Як декларувати дохід від криптовалюти
Податкова наголошує на індивідуальному підході до кожного випадку: немає єдиної формули, є набір документів, які доводять факт і суму криптооперації. Алгоритм дій для фізичної особи виглядає так:
-
1
Зібрати підтвердження операцій на біржі, тобто виписки, чеки, скриншоти транзакцій.
-
2
Визначити джерело виплати: іноземне чи внутрішнє.
-
3
Розрахувати суму доходу, що фактично надійшла на рахунок або в готівку.
-
4
Внести дохід до річної декларації про майновий стан і доходи.
-
5
Сплатити 18% ПДФО і 5% військового збору у встановлені строки.
Для власників криптовалюти в Україні це сигнал готуватися до перевірок: без спеціального закону податкова діє за аналогією і вимагає документального підтвердження кожної транзакції, включно зі скріншотами з іноземних бірж.
Відсутність прозорого реєстру операцій ускладнює контроль з боку держави, але не знімає обов'язку з платника, бо штрафи за несвоєчасну декларацію нараховуються за загальними правилами Податкового кодексу незалежно від того, чи існує профільний закон про віртуальні активи.
Для бізнесу, що приймає оплату в криптовалюті або працює з іноземними платформами, це означає ризик подвійної інтерпретації: до ухвалення закону про віртуальні активи кожна операція оцінюється індивідуально, а не за фіксованою шкалою, що створює юридичну невизначеність для стартапів і фрилансерів, які отримують гонорари в криптовалюті від закордонних замовників і досі не мають чіткого орієнтира, крім загальної ставки 23%.