ФОП ризикує отримати штраф через звичайні платежі: які правила не можна ігнорувати

ФОП може зіткнутися з податковими проблемами через звичайні операції — від отримання компенсації за комунальні послуги до оплати покупцем товару карткою, пише 7eminar.

Компенсація комунальних послуг під час оренди

Якщо ФОП на спрощеній системі здає приміщення в оренду, він може отримувати не лише орендну плату, а й окрему компенсацію за електроенергію, воду та інші комунальні послуги. Водночас ці надходження оподатковуються по-різному.

За роз’ясненнями податкових органів, компенсація комунальних платежів не входить до доходу платника єдиного податку другої та третьої груп. Її розглядають як дохід фізичної особи, оскільки орендодавець самостійно не надає комунальних послуг.

До такої компенсації застосовують загальні ставки оподаткування доходів фізичних осіб:

Підписуйтеся на наші соцмережі

Порядок сплати залежить від того, хто орендує приміщення. Якщо це юридична особа або інший ФОП, орендар виступає податковим агентом і має утримати та сплатити відповідні податки. Якщо орендар — звичайна фізична особа, власник приміщення самостійно декларує отриману компенсацію та сплачує податки.

Чому важливо перевіряти КВЕДи

Якщо підприємець розширює асортимент товарів або починає надавати нові послуги, фактична діяльність має відповідати зареєстрованим видам діяльності.

Наприклад, продуктовий магазин може почати продавати побутову хімію чи господарські товари. Якщо відповідного виду діяльності немає в реєстрі платників єдиного податку, це створює ризик втрати права на спрощену систему оподаткування.

Тому перед запуском нового напряму або зміною асортименту варто перевірити, чи зареєстровані відповідні КВЕДи.

Коли потрібен РРО або ПРРО

Безготівкова оплата не завжди звільняє підприємця від обов’язку використовувати реєстратор розрахункових операцій (РРО) або програмний РРО (ПРРО).

Якщо покупець самостійно переказує кошти на поточний рахунок продавця за реквізитами IBAN, застосовувати РРО або ПРРО для такої операції не потрібно.

Інша ситуація — оплата платіжною карткою. Такий розрахунок потрібно провести через РРО або ПРРО та видати покупцеві фіскальний чек.

Чи можна витрачати підприємницькі кошти на особисті потреби

ФОП може використовувати кошти зі свого підприємницького рахунку для особистих потреб після виконання податкових зобов’язань. Саме по собі таке використання коштів не є порушенням.

Водночас підприємцям рекомендують розділяти особисті та робочі фінанси. Після сплати податків та інших обов’язкових платежів кошти можна переказувати на власний рахунок фізичної особи й оплачувати особисті покупки з нього. Використовувати особистий рахунок для підприємницької діяльності заборонено.