Порушення ФОП 1–3 групи: які помилки ще можна виправити до кінця кварталу
3 хвилин читання
ФОП на спрощеній системі оподаткування можуть втратити право на єдиний податок через порушення. Але частину помилок ще можна виправити, якщо встигнути до кінця кварталу, в якому їх допустили. Які саме, пояснює 7eminar.
Що буде, якщо ФОП порушить умови спрощеної системи
Перелік порушень, через які можна втратити статус платника єдиного податку, наведено в пп. 298.2.3 Податкового кодексу. Наслідок — обов'язковий перехід на загальну систему оподаткування. Тоді з доходу доведеться сплачувати 18% ПДФО, 5% військового збору та 22% ЄСВ, а також штрафи й пеню.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Читайте також:
Вересень — це місяць, який приносить нові виклики та можливості для підприємців. Цього місяця ФОПам варто звернути увагу на важливі нагадування щодо податкових термінів, а також на нововведення, що стосуються скасування Господарського кодексу, боротьби з дробленням бізнесу та майбутніх законів. На YouTube-каналі YANKIV — ФОП, податки та суди розповіли про ці та інші актуальні моменти, а ми підготували короткий виклад найважливішого.
Які порушення ФОП можна виправити
- Перевищення ліміту доходу (1 і 2 групи). Саме по собі воно ще не порушення. Порушенням стає пропущений строк переходу на вищу групу: заяву треба подати не пізніше 20-го числа місяця, наступного за кварталом. Якщо його пропустити, реєстрацію платника єдиного податку анулюють «заднім числом» — з першого числа місяця після кварталу порушення.
- Заборонені послуги для 2 групи, наприклад для юрособи на загальній системі. Помилково отриману передоплату треба повернути до кінця того ж кварталу, тоді вона не потрапить у дохід. Якщо повернути пізніше, суму оподаткують за ставкою 15%, а з наступного кварталу доведеться перейти на загальну систему без права обрати 3 групу. Якщо послугу вже надано й акт підписано, повернення коштів порушення не усуває.
- Робота за кодом, якого немає в Реєстрі платників єдиного податку. КВЕД треба спершу внести до ЄДР і Реєстру, і лише потім працювати за ним. Додати код після операції вже пізно: ФОП 1–2 груп сплатять 15% з такого доходу, і всім доведеться перейти на загальну систему.
- Податковий борг понад 3060 грн упродовж двох кварталів поспіль. На погашення є п'ять місяців. Якщо не встигнути, з останнього дня шостого місяця ФОП переходить на загальну систему. Недоїмка з ЄСВ податковим боргом не вважається.
Як ФОП уникнути інших порушень
- Кількість працівників. ФОП 2 групи може мати не більше 10 найманих працівників одночасно. Залучати людей можна за договорами ЦПХ, якщо вони передбачають конкретний результат, а не графік і підпорядкування внутрішнім правилам.
- Негрошові розрахунки. Бартер чи взаємозалік позбавляють права на спрощену систему, а способу виправити таку помилку немає. Тому оплату варто отримувати й проводити лише через банківський рахунок.
Раніше ми писали, що робити, якщо ФОП перевищив ліміт доходів торік, а також як одна помилка з КВЕДами змушує ФОП платити 23% податку замість 5%.