Як ФОПу подати декларацію у 2025 році після переходу на загальну систему оподаткування
У відео на YouTube-каналі «Про податки ФОП» податковий консультант Михайло Смокович детально пояснює, як підприємцям першої та другої групи подати декларацію у 2025 році, якщо протягом року вони перейшли з єдиного податку на загальну систему оподаткування. У цьому матеріалі — короткий виклад ключових етапів і нюансів заповнення документів, нарахування ЄСВ та військового збору.
Що потрібно знати при переході на загальну систему
Підприємці, які у 2025 році вирішили змінити систему оподаткування — перейти з єдиного податку на загальну, повинні подати «перехідну» декларацію. Вона охоплює лише той період, коли підприємець ще перебував на єдиному податку, і заповнюється за квартальним принципом, навіть якщо зазвичай декларація подається один раз на рік.
Ключовий момент — правильно вибрати період подання:
- Якщо перехід стався з другого кварталу, звітувати слід за перший.
- Якщо з третього — за перше півріччя.
- Якщо з четвертого — за дев’ять місяців.
Як сформувати звіт через електронний кабінет
Процедура починається у електронному кабінеті платника податків. Там необхідно обрати рік подання, вказати відповідний період (залежно від моменту переходу) та створити звіт за формою F0103309. Попри позначку «для третьої групи», ця форма використовується і для першої та другої групи, якщо подається декларація за квартал.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Важливо впевнитися, що правильно підтягнулася ваша податкова інспекція за основним місцем обліку — ці дані можна перевірити у розділі «Облікові дані платника».
Коли подавати додаток 1 з ЄСВ
Додаток 1 до декларації є обов’язковим, якщо підприємець не має пільг щодо сплати ЄСВ. Пільги, які звільняють від подання додатку, мають, зокрема, пенсіонери, особи з інвалідністю, наймані працівники, мобілізовані без найманих та ФОПи з окупованих територій.
У додатку зазначається період перебування на спрощеній системі (наприклад, з 01.01.2025 до 31.03.2025) і нарахування ЄСВ за відповідні місяці. Стандартне нарахування — 22% від мінімальної зарплати (8000 грн), тобто по 1760 грн щомісяця. Заповнюються лише ті місяці, які входять до зазначеного періоду. Інші поля залишаються порожніми.
Господарські показники у декларації
У декларації слід вказати:
- суму єдиного податку, нарахованого за період перебування на спрощеній системі (наприклад, 1600 грн на місяць для другої групи, що дає 4800 грн за квартал);
- загальну суму доходу за цей період (наприклад, 100 000 грн);
- кількість працівників (якщо не було — ставиться нуль);
- перелік КВЕДів (автоматично підтягнуті з реєстру, їх можна редагувати вручну).
Для підприємців першої групи ці дані заповнюються у другому розділі, для другої — у третьому.
Обов’язкове нарахування військового збору
З 2025 року у декларації з’явився окремий розділ для військового збору. В ньому потрібно:
- відмітити місяці, коли здійснювалося нарахування збору;
- вказати загальну суму за звітний період (наприклад, 2400 грн за три місяці по 800 грн).
Цей розділ обов’язковий як для першої, так і для другої групи.
Подання та контроль
Після заповнення всіх полів декларація підписується електронним ключем і надсилається через електронний кабінет. Важливо перевірити, чи звіт був прийнятий — це відображається у вигляді зеленої позначки та наявності другої квитанції зі статусом «Пакет прийнято».
Через кілька днів після подання потрібно зайти у розділ «Стан розрахунків з бюджетом», щоб переконатися, що всі податки та збори були правильно нараховані і потребують сплати.
Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.