ФОП 1-ї групи: кому підходить, як зареєструвати, які податки
У відео на каналі «Про податки ФОП» розбирається повний шлях відкриття ФОП 1-ї групи: від критеріїв і податків до заповнення заяви у «Дії», підбору КВЕДів та отримання документів. Ми підготували короткий виклад найважливішого.
Для кого підходить ФОП 1-ї групи
ФОП 1-ї групи — оптимальний варіант для людей, які самостійно надають побутові послуги або продають товари з лотків на ринках. Цей формат створено спеціально для мікропідприємців, які не мають найманих працівників і працюють у форматі «я і моя послуга/продукт». Підійде він, наприклад, майстрині манікюру, яка працює у себе вдома або в салоні без оформлення оренди. Чоловік, який ремонтує взуття на ринку, або жінка, яка продає свій домашній сир із лотка — класичні приклади. Так само це може бути фотограф, що надає послуги фізособам у місті, або майстер, який робить зачіски на дому.
Головна умова — працювати лише з кінцевим споживачем, тобто з фізичною особою. Якщо ви плануєте співпрацю з магазинами, онлайн-платформами, брендами, доставляти товар компаніям або іншим ФОПам — цей варіант не для вас. Торгівля дозволена лише у межах ринку, з лотків. Жодної орендованої площі з фундаментом, жодного інтернет-магазину, жодних кур’єрських служб. Доходи від діяльності не повинні перевищувати ліміту — 1 336 000 грн на рік (167 мінімальних зарплат на 2025 рік). Усе, що вище, вимагатиме переходу на іншу групу або систему.
Що загрожує за діяльність без ФОПа
Незареєстрована підприємницька діяльність — це не дрібне порушення, а серйозне фінансове зобов’язання. Якщо контролюючі органи виявлять факт ведення бізнесу без реєстрації ФОП, передбачено штраф від 17 000 до 85 000 гривень. У деяких випадках можливе вилучення коштів, отриманих у результаті незаконної діяльності, або навіть товарів, що були в обігу.
Окрім штрафу, податкова може донарахувати податки на загальних підставах. Це означає сплату 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 1,5% військового збору з усього отриманого доходу. А якщо обсяг доходу за рік перевищив 1 млн грн, то доведеться ще й заплатити 20% ПДВ із цієї суми, навіть якщо ці гроші давно витрачені. Контрольні органи мають технічну можливість відстежити надходження на особисті картки, тому розраховувати на «авось не знайдуть» — ризикований шлях.
Міфи та реальність: відкривати ФОП не страшно
Серед поширених міфів — переконання, що це складно, дорого і ризиковано. Насправді ФОП 1-ї групи можна зареєструвати за 10 хвилин у вебверсії «Дії», а витрати на податки становлять трохи більше ніж 1800 грн на місяць. Звітувати потрібно лише раз на рік — це займає приблизно пів години. Для 1-ї групи не потрібен касовий апарат, а за відсутність документів штраф мінімальний і застосовується рідко. Якщо ФОП вів діяльність відповідно до закону, його можна закрити за 20-30 хвилин онлайн без ускладнень.
Підготовка до реєстрації: що потрібно мати
Перед подачею заявки варто зібрати все необхідне для реєстрації. Насамперед, чітко визначте, що саме ваша діяльність відповідає вимогам 1-ї групи. Якщо ви плануєте продавати товар онлайн, співпрацювати з бізнесом або залучати працівників — зупиніться і подумайте ще раз.
Далі — підготовка документів. Вам знадобиться податкова адреса — це може бути адреса вашої реєстрації, адреса проживання (за умови підтвердження документами) або адреса тимчасового проживання (якщо ви внутрішньо переміщена особа). Заздалегідь створіть ключ електронного цифрового підпису (ЕЦП) — для цього можна скористатися «Приват24», АЦСК податкової або іншим акредитованим сервісом. Саме з цим ключем ви зможете подавати всі документи онлайн.
Окрему увагу варто приділити вибору КВЕДів — кодів видів діяльності. Саме вони визначають, яку діяльність ви маєте право здійснювати. Якщо у вас буде дохід із діяльності, що не відповідає обраному КВЕДу, то виникнуть фінансові санкції.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Обмеження, яких не можна порушувати
ФОП 1-ї групи — це не просто пільгова податкова модель, а чітко врегульований режим, що має низку обмежень. Порушення хоча б одного з них може призвести до втрати права на спрощену систему та необхідності переходу на загальну — з усіма супутніми податками, перевірками і штрафами.
Працювати можна лише з фізичними особами. Жодних послуг для ФОПів, ТОВ чи будь-яких інших компаній — навіть одноразова угода з юридичною особою виводить вас за межі дозволеного. Заборонено мати найманих працівників, укладати з ними трудові договори або усно домовлятися про допомогу. Якщо податкова виявить, що вам допомагає інша особа регулярно або системно — це вже порушення.
Продаж товарів дозволено лише на ринку — не в інтернеті, не з магазину, не з офісу. Торгівля поза межами ринку автоматично змінює статус підприємця. Те саме стосується приміщень — як тільки ваш торговий об’єкт має фундамент або адресу, це вже вважається стаціонарною торгівлею. Також не можна перевищувати річний ліміт доходу. Якщо він становитиме більше 1 336 000 грн, ви втрачаєте право залишатися на 1-й групі.
КВЕДи: як обрати й не помилитися
КВЕД — це код, який описує, чим саме ви займаєтесь як підприємець. Від правильного вибору залежить ваша легальність. Якщо у вас оформлений лише КВЕД на послуги, а ви починаєте торгувати товарами, або навпаки — це вже підстава для штрафів.
Для ФОПів 1-ї групи існує обмежена кількість дозволених КВЕДів. Для торгівлі це три коди — 47.81 (харчові товари), 47.82 (одяг, взуття, текстиль) та 47.89 (інші товари: книги, іграшки, побутова хімія тощо). Інші КВЕДи для торгівлі не підходять. Для послуг набір значно ширший: перукарські (96.02), ремонт побутової техніки (95.21), прання (96.01), прокат речей (77.29), виробництво одягу (14.13, 14.19) та інші.
Обов’язково оберіть один основний КВЕД — той, з якого планується основний дохід, і, за потреби, кілька додаткових. Якщо хоча б один вид вашої діяльності не буде охоплено жодним КВЕДом — податкова має право нарахувати 15% податку на отриманий дохід з нього.
Обов’язкова перевірка боргів
Перш ніж подавати заявку, важливо впевнитися, що за вами не числиться жодних податкових боргів. Для цього потрібно увійти в Електронний кабінет платника через ЕЦП або Дія.Підпис, відкрити розділ «Стан розрахунків з бюджетом» і переконатися, що всі рядки — по нулях. Якщо є борг, система може не допустити перехід на спрощену систему, і це зірве реєстрацію.
Покрокова реєстрація ФОП через «Дію»
Реєстрація через «Дію» — це найшвидший і найзручніший спосіб. Вона доступна лише у вебверсії (через браузер, не в мобільному застосунку). Після входу в кабінет слід обрати «Автоматична реєстрація ФОП», вказати податкову адресу, місце ведення діяльності, громадянство, основний та додаткові КВЕДи.
Після цього необхідно відповісти на кілька запитань: чи вели ви підприємницьку діяльність у цьому році, яку систему оподаткування обираєте (в нашому випадку — спрощена, 1-ша група), чи діє пільгова ставка в громаді (можна залишити порожнім). Контактні дані, які ви вказуєте, стають публічними в ЄДР, тому не варто вписувати особистий номер чи пошту, які ви не хочете афішувати.
Заява формується автоматично, її потрібно підписати ЕЦП або Дія.Підписом. Важливо пам’ятати: після реєстрації ваш ФОП вважається активним, але спрощена система оподаткування 1-ї групи починає діяти лише з 1-го числа наступного місяця. Упродовж поточного місяця ви технічно перебуваєте на загальній системі, тому дохід краще не отримувати, щоб уникнути оподаткування.
Альтернативні способи реєстрації
Якщо ви не можете скористатися «Дією» — наприклад, не маєте ID-картки, є нерезидентом або виникли технічні проблеми, — можна звернутися до ЦНАПу. Це найкраща альтернатива: швидко, недорого, через держреєстратора. Усі документи ви отримаєте на електронну пошту або фізично.
Другий варіант — нотаріус. Але не всі з них мають повноваження на таку реєстрацію, і вартість послуг зазвичай суттєво вища. До того ж частина нотаріусів працює тільки з певними категоріями заявників. Якщо немає крайньої потреби, краще обрати ЦНАП.
Документи після реєстрації
Після подання заявки потрібно отримати два ключові документи. Перший — виписка з ЄДР. Це ваш «паспорт ФОПа», який підтверджує реєстрацію фізичної особи-підприємця. Документ можна завантажити у розділі «Отримані документи» в «Дії». Він має юридичну силу, навіть без підпису чи печатки.
Другий документ — витяг з реєстру платників єдиного податку. Замовляється в Електронному кабінеті платника податків. Після підтвердження переходу на спрощену систему (відображається в облікових даних платника) витяг можна завантажити в електронному вигляді. Якщо вам потрібен витяг з мокрою печаткою, при замовленні поставте позначку «самостійне отримання», і через два тижні зможете забрати його у податковій.
Що потрібно після відкриття ФОП
Відкриття — лише перший крок. Далі слід упорядкувати всі процеси. Варто визначити, чи потрібен вам окремий рахунок ФОПа в банку — у багатьох випадках його наявність спрощує отримання платежів і сплату податків, хоча закон цього не вимагає.
Потрібно сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ) і єдиний податок щомісяця до визначеного числа. Звіти подаються раз на рік — електронно через кабінет платника або з допомогою бухгалтерського сервісу. Важливо вести хоча б базовий облік доходів, навіть якщо книга обліку не є обов’язковою. У разі перевірки наявність простого обліку допоможе уникнути плутанини та додаткових питань від податкової.
Якщо вся документація в порядку, а діяльність відповідає обраним КВЕДам, ви зможете спокійно працювати без штрафів, блокувань і зайвих бюрократичних проблем.
ФОП 1-ї групи — це справді простий і ефективний спосіб легалізувати побутову діяльність або дрібну торгівлю. Головне — дотримуватись умов: не працювати з юрособами, не перевищувати дохід і не наймати працівників. Реєстрація займає лічені хвилини, витрати — мінімальні, а штрафи можна легко уникнути, дотримуючись простих правил. Цей формат чудово підходить для тих, хто хоче почати працювати легально без складної бюрократії.
Глосарій ключових понять
- ФОП (Фізична особа-підприємець) — громадянин України, який офіційно здійснює підприємницьку діяльність на власне ім’я та під особисту відповідальність.
- 1-ша група спрощеної системи оподаткування — спеціальний режим для ФОПів без найманих працівників, які надають послуги населенню або торгують на ринку. Має спрощену звітність і фіксовані податки.
- КВЕД (класифікатор видів економічної діяльності) — система кодів, що визначає, яким видом діяльності займається підприємець. Має бути правильно підібраний при реєстрації.
- ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — обов’язковий платіж, який сплачує кожен ФОП незалежно від доходу. Його сплата забезпечує нарахування пенсійного та соціального стажу.
- ЕЦП (електронний цифровий підпис) — цифровий аналог власноручного підпису, який дозволяє підписувати документи онлайн і взаємодіяти з державними сервісами.
Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.