Єдиний податок 2027: скільки платитимуть ФОП 1-3 груп
У 2027 році фізичні особи-підприємці можуть платити більше податків через заплановане підвищення мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму. У проєкті Державного бюджету України на 2027 рік уряд пропонує встановити мінімальну зарплату на рівні 9546 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3691 грн.
Від цих показників залежатимуть максимальні ставки єдиного податку для ФОП першої та другої груп, а також суми військового збору й мінімального єдиного соціального внеску (ЄСВ).
Водночас бюджетні показники на 2027 рік поки не є остаточно затвердженими. Розрахунки нижче наведені за параметрами урядового законопроєкту та чинними нормами Податкового кодексу України.
Скільки становитиме єдиний податок для ФОП у 2027 році
Згідно з проєктом Державного бюджету на 2027 рік, мінімальна зарплата має зрости до 9546 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — до 3691 грн. Саме ці показники використовують для розрахунку граничних ставок єдиного податку для підприємців першої та другої груп.
За чинними правилами Податкового кодексу України максимальні місячні суми можуть становити:
- ФОП 1 групи — 369,10 грн. Це 10% від прогнозного прожиткового мінімуму 3691 грн.
- ФОП 2 групи — 1909,20 грн. Це 20% від прогнозної мінімальної зарплати 9546 грн.
- ФОП 3 групи — 5% від доходу для підприємців, які не сплачують ПДВ, або 3% від доходу для платників ПДВ.
Для першої та другої груп наведені суми є максимально можливими ставками єдиного податку. Конкретний розмір фіксованої ставки залежить від рішення місцевої ради та виду господарської діяльності підприємця.
Для третьої групи єдиний податок залежить від фактично отриманого доходу. Тому визначити єдину фіксовану суму для всіх ФОП цієї групи неможливо.
Військовий збір для ФОП у 2027 році
Крім єдиного податку, підприємці на спрощеній системі оподаткування сплачують військовий збір. За чинними правилами для ФОП першої та другої груп він становить 10% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року.
Якщо запропоновану мінімальну зарплату 9546 грн затвердять, щомісячний військовий збір для цих підприємців становитиме 954,60 грн.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Для ФОП третьої групи військовий збір розраховують інакше — за ставкою 1% від отриманого доходу. Його сплачують щоквартально.
Отже, для першої та другої груп військовий збір є фіксованим щомісячним платежем, тоді як для третьої групи його розмір залежить від доходу підприємця.
Скільки становитиме ЄСВ для ФОП у 2027 році
Ще один обов’язковий платіж для багатьох підприємців — єдиний соціальний внесок. Мінімальний страховий внесок розраховується як 22% мінімальної зарплати.
Якщо у 2027 році мінімальна зарплата становитиме 9546 грн, мінімальний щомісячний ЄСВ дорівнюватиме 2100,12 грн.
Це розрахунок за прогнозним показником. Фактична сума залежатиме від остаточно затвердженої мінімальної зарплати та правил сплати ЄСВ, зокрема від наявності законних підстав для звільнення від внеску.
Скільки податків сплачуватиме ФОП 1 групи
Якщо бюджетні показники затвердять без змін, для підприємця першої групи максимальний єдиний податок становитиме 369,10 грн на місяць.
До нього додаються військовий збір 954,60 грн і мінімальний ЄСВ 2100,12 грн.
Таким чином, загальна сума цих трьох платежів може становити 3423,82 грн на місяць.
Цей розрахунок передбачає застосування максимальної ставки єдиного податку та сплату мінімального ЄСВ. Якщо місцева рада встановить нижчу ставку, сума буде меншою. Також розрахунок не враховує можливих законних звільнень від окремих платежів.
Скільки податків сплачуватиме ФОП 2 групи
Для другої групи максимальна ставка єдиного податку може становити 1909,20 грн на місяць. Військовий збір за прогнозної мінімальної зарплати 9546 грн дорівнюватиме 954,60 грн, а мінімальний ЄСВ — 2100,12 грн.
За таких умов загальна сума трьох платежів становитиме 4963,92 грн на місяць.
Це максимальний розрахунок за наведеними параметрами, а не гарантована сума для кожного підприємця. Місцеві ставки єдиного податку можуть бути нижчими, а для деяких ФОП законодавство передбачає особливі умови сплати ЄСВ.
Як розраховуватимуть податки для ФОП 3 групи
На відміну від першої та другої груп, третя група сплачує єдиний податок у відсотках від доходу. Для підприємців без ПДВ ставка становить 5%, а для платників ПДВ — 3%.
Наприклад, якщо ФОП третьої групи без ПДВ отримає за місяць 100 000 грн доходу, єдиний податок становитиме 5000 грн. Військовий збір за ставкою 1% дорівнюватиме 1000 грн.
Мінімальний ЄСВ за прогнозними показниками 2027 року становитиме ще 2100,12 грн, якщо підприємець зобов’язаний сплачувати його в мінімальному розмірі.
Отже, у цьому прикладі сума єдиного податку, військового збору та мінімального ЄСВ становитиме 8100,12 грн. Розрахунок не включає ПДВ та інші можливі податкові зобов’язання.
Чи затвердили податки для ФОП на 2027 рік
Станом на жовтень 2026 року показники, використані в розрахунках, закладені в проєкті Державного бюджету України на 2027 рік. Законопроєкт №16000 зареєстрували у Верховній Раді 15 вересня 2026 року, і він перебуває на розгляді парламенту.
Тому наведені суми варто сприймати як попередній розрахунок за урядовим проєктом бюджету, а не як остаточно встановлені податкові платежі на 2027 рік.
Після ухвалення бюджету та можливих змін до податкового законодавства підприємцям варто перевірити остаточні показники на офіційних ресурсах Верховної Ради й Державної податкової служби України.