Фінанси блогера: як уникнути штрафів і правильно сплачувати податки в Україні

Монетизація контенту й податкові ризики

На YouTube-каналі Позитивний бухгалтер «Зроблено» Марія Горобець пояснює, як легально оформити доходи блогеру в Україні, уникнути податкових проблем і зберегти дохід. Відео охоплює всі популярні джерела прибутку — від рекламних інтеграцій до донатів. Ми підготували детальний виклад ключових аспектів.

Гучний кейс блогера: як не треба робити

Справжній приклад, який нині активно обговорюють у соціальних мережах, стосується одного блогера — популярного інстаграм-інфлюенсера з аудиторією у 68 тисяч підписників. Він активно просував навчання заробітку в інтернеті, обіцяв швидкий фінансовий успіх і демонстрував стиль життя “після досягнень”. Але проблема була в тому, що всі його доходи, отримані через онлайн-продажі, інфопродукти, консультації та рекламу, залишалися «в тіні». Жодної декларації, жодного ФОП, жодного податку.

Це привернуло увагу податкової, яка провела комплексну перевірку не лише самого блогера, а й пов’язаних з ним осіб, які діяли як “дропери” — одержували частину коштів на свої рахунки. Після перевірки податкові органи донарахували понад 70,7 млн грн недоплачених податків та штрафів. Цей приклад став “дзвінком” для інфлюенсерів: навіть якщо заробіток іде через кілька осіб або дрібними сумами — фіскальна служба легко все виявляє. Висновок — не варто ігнорувати легалізацію доходу, навіть якщо ви ще на старті.

Чому навіть мінімальний дохід не звільняє від податків?

Часто блогери-початківці виправдовують свою “сіру” діяльність малими сумами: мовляв, якщо заробляєш 500–1000 грн на місяць, то це не бізнес. Але в українському законодавстві такої «пільги для старту» не існує. Будь-який дохід — навіть кілька сотень гривень — формально підлягає оподаткуванню.

Податкова система не робить винятків для “інтернет-заробітку”, “першої спроби” чи “самоосвіти”. На практиці це означає, що з першої ж оплати від замовника або підписника ви зобов’язані сплачувати податки. І навіть якщо сума здається незначною, у разі перевірки доведеться пояснити джерело доходу та причини його недекларування. Тож уникнути відповідальності за рахунок “малих сум” — хибна стратегія.

Коли починати платити податки?

Офіційно — одразу після отримання першого прибутку. Але варто знати, як працює система банківського моніторингу. Якщо ваші надходження не перевищують 30 000 грн на місяць і не мають підозрілої регулярності, більшість банків не ініціює додаткових перевірок. Проте навіть при менших сумах часті транзакції можуть викликати запитання.

Коли ви перетинаєте поріг у 30 000 грн щомісяця, система банківського моніторингу автоматично сигналізує про необхідність перевірки: банк може вимагати документи, підтвердження джерела доходу, а в разі їх відсутності — заблокувати рахунок або розірвати обслуговування. З червня 2025 року «Нова Пошта» запровадила нові обмеження: не більше 5 посилок з післяплатою на місяць на загальну суму до 30 000 грн. Це — ще один індикатор, що держава жорстко моніторить неформальні доходи.

Оподаткування доходу блогера як фізособа

Якщо ви не бажаєте відкривати ФОП, то єдиний спосіб легалізації — подавати щорічну декларацію про доходи фізичної особи. Проте це фінансово найменш вигідний варіант:

Разом — 23% від загального доходу

Наприклад, якщо за рік ви заробили 700 000 грн, доведеться сплатити 126 000 грн ПДФО та 35 000 грн військового збору. Декларація подається до 1 травня наступного року, а податок сплачується до 1 серпня. Цей формат підходить лише в крайніх випадках, коли блогер не планує системну діяльність або ще в роздумах.

Оподаткування доходу блогера як ФОП

ФОП — найпоширеніший варіант для інфлюенсерів. Його обирають понад 90% тих, хто хоче легально працювати в інтернеті. Є два варіанти:

ФОП 2-ї групи — якщо доходи надходять від українських фізичних осіб, інших ФОП або юросіб на єдиному податку. Податки фіксовані:

Підписуйтеся на наші соцмережі

Звітність — раз на рік. Максимальний ліміт доходу — 6,67 млн грн на рік.

ФОП 3-ї групи — для тих, хто працює з іноземними партнерами, великими компаніями, отримує оплату через AdSense або Patreon. Податки відсоткові:

ЄСВ — обов’язковий. Звітність — щоквартально. Ліміт — 9,34 млн грн на рік.

Найвигідніший варіант оподаткування при рекламних інтеграціях

Для реклами на каналі, в Instagram або TikTok найкраще підійде ФОП 2-ї або 3-ї групи — залежно від того, хто замовник.

Обов’язковою умовою є договір про надання рекламних послуг та правильний КВЕД (наприклад, 73.11 — рекламна діяльність). Оплата має надходити виключно на банківський рахунок ФОП. Прийом коштів на особисту картку — грубе порушення.

Як оподаткувати дохід з YouTube?

Дохід з YouTube має дві частини:

Тобто, навіть якщо ви маєте ФОП, частину доходу все одно доведеться оформлювати через фізичну особу з наданням щорічної декларації.

Як оподаткувати продаж курсів чи інших цифрових товарів?

Цифрові продукти — це лекції, вебінари, чек-листи, підписки. Якщо продавати їх українським користувачам — ідеальний варіант ФОП 2-ї групи.

Необхідно:

РРО (реєстратор розрахункових операцій) не потрібен, якщо товари виключно цифрові. Але документи для легалізації еквайрингу — обов’язкові.

Як оподаткувати продаж брендованої продукції?

Продаж фізичного товару — це вже інший тип діяльності. ФОП 2-ї групи підходить, але з нюансами:

Не варто продавати мерч із рук без оформлення: банки можуть зафіксувати системні платежі й ініціювати перевірку.

Як оподаткувати донати від підписників?

Це — одна з найскладніших зон. Закон не дає чіткого визначення поняття “донат” у комерційному контексті. Можливі два варіанти:

Поки що практика не уніфікована. Найбезпечніше отримувати донати через платформи типу Patreon, де вказані публічні умови, і класифікувати їх як оплату за підтримку на користь ФОП 3-ї групи.

Платформи для монетизації

By Me a Coffee, Patreon, Donatello, Goodzone — популярні сервіси для збору підтримки. Але всі ці платформи працюють як іноземні юрособи, тому підходять лише для ФОП 3-ї групи. Оплата йде з-за кордону, тож класифікується як дохід від зовнішньоекономічної діяльності. Варто переконатися, що обрана платіжна система дозволяє отримання таких коштів на рахунок ФОП.

Дохід від реферальних посилань

Партнерські програми — ще одне джерело прибутку.

Обов’язково потрібно мати документальне підтвердження доходу: угоду, виписку, інвойс, електронний лист, що підтверджує виплату.

Як оподатковувати доходи з різних платіжних систем?

Чи потрібен дозвіл чи ліцензія для роботи блогером?

Станом на 2025 рік — ні. Жодних спеціальних дозволів або ліцензій для блогерської діяльності не передбачено. Хочете більше захисту? Можна зареєструватися як онлайн-медіа та отримати журналістський статус. Проте це означає контроль з боку Нацради з питань телебачення і радіомовлення, можливість редагування або заборони контенту.

Висновки: Чому ФОП — це найвигідніше рішення

Блогерство — це бізнес. Навіть якщо ви просто ведете Instagram чи TikTok і отримуєте донати, спонсорство або рекламу — ви вже в зоні юридичної відповідальності. Легалізація доходів — це не лише обов’язок, а й захист. ФОП 2-ї чи 3-ї групи — оптимальне рішення для тих, хто хоче спати спокійно та працювати відкрито.

Глосарій ключових понять

Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.