Податки та ЄСВ для новостворених ФОП: усе про сплату і дедлайни
У відео на YouTube-каналі Про Податки ФОП докладно пояснюється, як діяти новоспеченому підприємцю після реєстрації ФОП. Автор ділиться практичними порадами щодо того, коли потрібно починати платити податки, що робити з ЄСВ, у яких випадках краще не приймати оплату, і як не потрапити у пастку штрафів. Ми підготували детальний виклад найважливішого.
Що відбувається після реєстрації ФОП?
Одразу після реєстрації ФОП постає головне питання: коли і що саме потрібно сплачувати. Відповідь залежить від обраної групи оподаткування — перша, друга чи третя. Ці групи суттєво відрізняються як за логікою оподаткування, так і за термінами подачі звітів.
У перші дні після оформлення ФОП у Дії підприємець автоматично потрапляє на загальну систему оподаткування, навіть якщо планує бути на єдиному податку. Перехід на обрану групу єдиного податку відбувається лише з 1 числа наступного місяця.
Перша та друга групи: важливо не поспішати з доходами
Для підприємців, які обрали першу або другу групу єдиного податку, критично важливо розуміти, як саме працює перехід зі загальної системи на спрощену. При реєстрації через портал Дія автоматично спрацьовує стандартна процедура: ФОП у перший місяць перебуває на загальній системі оподаткування, навіть якщо вже подав заяву на єдиний податок. Це не технічна помилка, а норма. Наприклад, якщо ФОП зареєстровано 17 травня, то до 31 травня він перебуває на загальній системі, а на єдиний податок переходить лише з 1 червня.
У чому тут ризик? Якщо в травні на загальній системі ФОП отримає дохід (наприклад, клієнт перерахує оплату за послугу), то цей дохід обкладається трьома видами податків:
- 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО)
- 1,5% військового збору
- 22% єдиного соціального внеску (ЄСВ)
Тобто з кожних 10 000 грн доходу доведеться заплатити понад 4 000 грн податків. Саме тому бухгалтери та податкові консультанти одноголосно рекомендують не отримувати жодної гривні доходу в перший місяць реєстрації, якщо це перша або друга група.
Щоб перевірити, з якої дати ви офіційно стали платником єдиного податку, варто увійти до електронного кабінету платника податків та відкрити розділ «Облікові дані платника». Там буде вказано дату переходу на єдиний податок, групу, ставку, а також інша корисна інформація.
Підписуйтеся на наші соцмережі
З моменту переходу на спрощену систему вже можна офіційно приймати оплату, формувати доходи та вести облік у звичному для ФОП-1 або ФОП-2 режимі. Наприклад, якщо реєстрація була в травні, то починаючи з 1 червня сплачується:
- 1600 грн єдиного податку (ФОП-2)
- 302,80 грн єдиного податку (ФОП-1)
- 800 грн військового збору (для обох груп)
Варто регулярно перевіряти актуальні суми, адже вони можуть змінюватись із переглядом мінімальної заробітної плати.
Третя група: одразу на єдиний податок
На відміну від перших двох груп, у третій групі ФОП стає платником єдиного податку з дати подачі заяви. Тобто ніякої загальної системи — доходи можна отримувати вже з першого дня після реєстрації і одразу обліковувати їх у рамках спрощеної системи.
Однак, податки тут сплачуються не щомісяця, а поквартально. Якщо, наприклад, ви зареєструвались у травні (другий квартал), то:
- до кінця червня працюєте без подачі звітності;
- у липні подаєте декларацію за травень-червень;
- до 19 серпня сплачуєте 5% єдиного податку і 1% військового збору.
ЄСВ: хто, коли і скільки сплачує
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) сплачують усі ФОП, незалежно від групи. Він є обов’язковим навіть за відсутності доходу — з моменту, коли підприємець перебуває на єдиному податку.
ЄСВ також сплачується поквартально, але розраховується помісячно. Якщо ФОП зареєструвався в травні, то:
- за травень ЄСВ сплачувати не потрібно (якщо не було доходу, і це період перебування на загальній системі);
- за червень — вже обов’язково, незалежно від фактичного доходу.
Сума ЄСВ за один місяць — 1760 грн (на 2025 рік). Таким чином, до 21 липня потрібно буде сплатити:
- для першої або другої групи — 1760 грн (за червень);
- для третьої групи — 3520 грн (за травень і червень).
При цьому в додатку Дія часто показується загальна сума — 5280 грн, яка розрахована на весь квартал. Але якщо ФОП зареєстровано в останній місяць кварталу, наприклад у червні, то сплачувати потрібно лише за один місяць — 1760 грн.
Корисні інструменти для ФОП
Новоствореним підприємцям важливо не лише знати, які податки та внески сплачувати, а й вчасно це робити. Щоб не пропускати важливі терміни, зручно користуватися податковим календарем — наприклад, таким, як календар від Taxer, де можна побачити актуальні дати подання звітів і сплати податків відповідно до обраної групи.
Також варто регулярно перевіряти інформацію в електронному кабінеті платника податків: там відображаються група, ставка податку, дати переходу на єдиний податок та суми нарахувань. Використання цих базових інструментів допомагає уникати помилок, штрафів і впевнено вести облік з перших днів роботи.
Для новоствореного ФОП найважливіше — не поспішати з отриманням доходу в перший місяць, правильно визначити дату переходу на єдиний податок і чітко слідкувати за термінами подачі звітів та сплати ЄСВ. Знання різниці між групами дозволяє уникнути неочікуваних витрат і штрафів. Усе це — цілком під силу навіть людині без бухгалтерської освіти, якщо скористатися правильними інструментами та інструкціями.
Глосарій ключових понять
- ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — обов’язковий платіж, який сплачується до Пенсійного фонду незалежно від доходу, якщо ФОП перебуває на єдиному податку.
- Єдиний податок — спрощена система оподаткування для ФОП, яка має три групи з різними умовами та ставками.
- Загальна система оподаткування — форма обліку доходів та витрат без спрощення, яку автоматично застосовують до ФОП у перший місяць після реєстрації (через Дію).
- Військовий збір — додатковий податок у розмірі 1,5% або 1% (залежно від групи), який сплачується разом з іншими податками.
- Податковий календар Taxer — безкоштовний онлайн-сервіс, який допомагає відстежувати дати подачі звітності та платежів для ФОП різних груп.
Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.