Зміни для ФОП із 1 серпня: податки, перевірки та нові ризики

Серпень 2026 року приніс ФОП податкові дедлайни, нову звітність за працівників і додаткові ризики у сфері перевірок, дроблення бізнесу та банківських операцій. Головні зміни розібрав адвокат Богдан Янків на YouTube-каналі YANKIV — ФОП, податки та суди.

Податки ФОП у серпні: ключові дедлайни

ФОП першої та другої груп до 20 серпня сплачують єдиний податок і військовий збір. Підприємці третьої групи до 10 серпня подають декларацію за перше півріччя, а до 19 серпня сплачують єдиний податок і військовий збір.

Фізичні особи, які до 1 травня подали декларацію про майновий стан і доходи, мали до 1 серпня доплатити податок на доходи та військовий збір.

З 1 липня змінилися реквізити для сплати військового збору. Платіж на старий рахунок може залишитися незарахованим або повернутися платнику. Водночас у податковому обліку виникатиме борг. Тому перед оплатою потрібно перевіряти актуальні реквізити.

Із 1 серпня податкова обіцяла запустити новий об’єднаний квартальний звіт для ФОП із найманими працівниками. Оновлену форму передбачено для подання один раз на квартал.

Фактичні перевірки ФОП: 15 тисяч за півроку

За перше півріччя податкова провела 15 тис. фактичних перевірок бізнесу — приблизно 2500 на місяць по Україні. За їхніми результатами до бюджету надійшло 250 млн грн штрафів. У середньому це близько 17 тис. грн на одну перевірку.

Фактична перевірка відбувається безпосередньо у місці діяльності, зареєстрованому за формою №20-ОПП: у магазині, ресторані чи іншій бізнес-точці. Інспектори перевіряють, як підприємець працює на практиці.

Найчастіші порушення стосуються:

Під час фактичних перевірок виявили приблизно 1600 неоформлених працівників.

Чотири головні зони ризику для підприємця — каса, алкоголь, товарний облік та оформлення персоналу. Податкова пов’язує результативність перевірок із доперевірочним аналізом: потенційні порушення можуть бути помітні ще до візиту інспекторів.

Дроблення бізнесу: під контролем ресторани

Підписуйтеся на наші соцмережі

Уряд готує нові обмеження для спрощеної системи оподаткування через дроблення бізнесу. Після роздрібної торгівлі увага переходить до ресторанів, де один заклад розподіляють між кількома ФОП.

Надалі контроль може посилюватися хвилями: щокварталу або раз на пів року податкова може зосереджуватися на окремій галузі, де історично поширене дроблення бізнесу. Після роздрібної торгівлі та ресторанів увага може перейти до інших сфер.

Якщо структура з кількох ФОП тримається лише на податковій вигоді, її варто переглянути та завчасно усунути потенційні ризики.

Робота без ФОП: що пропонує законопроєкт №15449

У Верховній Раді зареєстрували законопроєкт №15449, який передбачає режим роботи без реєстрації ФОП для домогосподарств і сімейного бізнесу.

Фізична особа без найманих працівників зможе легально отримувати до 834 мінімальних зарплат на рік — близько 7 млн грн — і сплачувати 5% податку на доходи плюс військовий збір.

Йдеться про репетиторів, домашню кухню, майстрів, продаж власної продукції та інші види діяльності, для яких не потрібні ліцензії.

Це лише законопроєкт, який ще не ухвалено. Подібні ініціативи вже неодноразово вносили до Верховної Ради, але вони не ставали законами. Тому наразі йдеться про можливий напрям легалізації мікропідробітків, а не про чинний режим роботи.

Фінмоніторинг ФОП: чому приватна картка ризикована

Національний банк готує нові правила фінансового моніторингу та пропонує додати 16 ознак підозрілих операцій ФОП, за якими банки зможуть зупиняти платежі.

Документ ще перебуває на стадії проєкту. Після його ухвалення банки мають отримати додаткові інструменти контролю за операціями підприємців.

Найбільший ризик для ФОП — систематичні надходження на особисту картку, які мають ознаки підприємницької діяльності. На комерційний характер операцій можуть вказувати:

Поєднання цих ознак може свідчити, що особисту картку фактично використовують для приймання оплати за товари або послуги.

Практичне рішення — приймати підприємницькі платежі на рахунок ФОП, а не на приватну картку. Це розмежовує особисті та бізнесові операції й зменшує ризик зупинення платежів.

ФОП у декреті: коли можна не сплачувати ЄСВ

У липневих індивідуальних податкових консультаціях податкова визнала, що ФОП, який доглядає за дитиною до одного року, звільняється від сплати ЄСВ за себе на цей період.

За час догляду внесок має сплачувати Пенсійний фонд, тому підприємець не повинен дублювати платіж незалежно від наявності доходу.

Додаткові документи до податкової подавати не потрібно. Водночас варто сформувати довідку ОК-5 у «Дії» та перевірити, чи Пенсійний фонд справді зараховує ЄСВ. На практиці можливі ситуації, коли відповідні платежі не відображаються.

Нотифікація косметики: строк перенесли до 2027 року

Обов’язкова нотифікація косметики мала повноцінно запрацювати з 3 серпня. Однак уряд постановою №976 переніс дату її обов’язкового застосування на 31 липня 2027 року.

Вимога стосується не лише б’юті-магазинів, а всіх продавців засобів, які наносяться на тіло.

Штраф за порушення може сягати 170 тис. грн. Перенесення дає бізнесу ще рік на підготовку, але не скасовує майбутньої вимоги.

Що зміни для ФОП означають на практиці

Серпневі зміни посилюють точковий контроль за розрахунками, персоналом, структурою бізнесу та рухом коштів.

ФОП варто перевірити податкові строки й реквізити, касову дисципліну, оформлення працівників, використання підприємницького рахунку та ризики дроблення.

Для продавців косметики додатковий час до 31 липня 2027 року — це можливість завчасно підготуватися до нотифікації та уникнути штрафів після завершення перехідного періоду.