Податки для ФОП 2026: як зміняться ЄСВ, ліміти та правила РРО

Українські фізичні особи-підприємці стоять на порозі значних змін, які торкнуться їхньої фінансової діяльності та адміністративних процедур. Загальна тенденція, пов’язана зі збільшенням ключових фінансових показників у країні, вказує на помірне зростання податкового навантаження, проте паралельно з цим запроваджуються важливі пільги для окремих категорій та уточнюються правила роботи з фіскальними чеками. Ці зміни є критично важливими для планування роботи на кінець 2025 та весь 2026 рік. Серед найбільш значущих аспектів — це посилення вимог до продавців підакцизних товарів, розширення категорій ФОП, які звільняються від сплати ЄСВ, та перегляд правил фіскалізації безготівкових платежів. На YouTube-каналі «Про Податки ФОП» детально розповіли про ці ключові моменти, а ми підготували короткий виклад найважливішого, фокусуючи увагу на практичній цінності інформації та прикладних кейсах для кожного підприємця.

Нові вимоги до продавців акцизних товарів: як зберегти ліцензію

Перші суттєві зміни, які впливають на фінансове навантаження, почали діяти вже у жовтні 2025 року і стосуються тих, хто здійснює торгівлю алкогольними виробами та тютюном. Для збереження ліцензії ці підприємці повинні дотримуватися нових мінімальних фінансових показників. Встановлено, що невиконання цих вимог протягом трьох місяців поспіль може стати прямою причиною для анулювання ліцензії.

По-перше, посилено вимоги до заробітної плати найманих працівників. Якщо ФОП використовує найману працю в цій сфері, заробітна плата працівників тепер не може бути меншою, ніж дві мінімальні заробітні плати (МЗП). У 2025 році, при МЗП у 8000 гривень, це становить 16 000 гривень на місяць. Це означає, що будь-яка виплата, менша за цю суму, може розглядатися податковими органами як підстава для позбавлення підприємця ліцензії на продаж підакцизної продукції.

По-друге, встановлено мінімальний рівень доходу для ФОП, які працюють без найманих працівників. Це правило застосовується як до загальної системи оподаткування, де місячний дохід ФОП має бути не меншим за дві МЗП (16 000 гривень), так і до спрощеної системи. Навіть ФОП на єдиному податку, які реалізують слабоалкогольні напої, як-от пиво, сидр чи столові вина, повинні декларувати дохід не менше 16 000 гривень щомісяця.

Практична рекомендація: Підприємцям, які працюють у цій сфері, необхідно негайно переглянути свої документи. Якщо доходи чи зарплати не відповідають позначці у 16 000 гривень, слід оперативно їх підвищити та належним чином задокументувати, щоб уникнути втрати ліцензії. Винятком є підприємці, які ведуть діяльність на відстані понад 50 кілометрів від обласного центру і мають невелику торгову площу (менше 500 квадратних метрів) — для них мінімальний ліміт дорівнює лише одній мінімальній зарплаті.

Революція у фіскалізації (ПРРО/РРО): коли потрібен чек

Значні уточнення торкнулися й правил використання програмних та апаратних реєстраторів розрахункових операцій. Довгий час діяло правило, що прямий переказ коштів з банківського рахунку покупця (IBAN) на банківський рахунок ФОП (IBAN) не вимагав фіскалізації. Однак, з’явилося роз’яснення податкової, яке значно звужує цю лазівку і додає нові обов’язки.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Податкова тепер вимагає обов’язкової фіскалізації (видачі чека) у двох важливих випадках, навіть якщо використовуються реквізити IBAN:

Покрокова порада: Юридична обґрунтованість такого трактування є спірною, проте на практиці невидача фіскального чека у цих нових випадках може призвести до великих штрафів (до 150%) під час податкової перевірки. Щоб уникнути судових розглядів та мінімізувати ризики, найбільш надійною та простою стратегією є фіскалізація всіх надходжень на рахунок ФОП. Це дозволяє не відстежувати джерело кожного платежу (банківська установа, небанківська установа, термінал) і гарантовано захищає підприємця від штрафних санкцій.

Соціальні внески та звітність: пільги та адміністрування

У 2025 році також розширено перелік категорій ФОП, які законно звільняються від сплати Єдиного соціального внеску за себе, що є значною фінансовою підтримкою.

Звільнення від сплати ЄСВ за себе:

Практичний кейс: Якщо ви належите до однієї з цих категорій, обов’язково перевірте, чи були здійснені фактичні відрахування з боку військової частини або Пенсійного фонду. Це гарантує, що пільга буде застосована коректно, а страховий стаж не перерветься.

Крім того, з 2026 року ФОП, які мають найманих працівників, зможуть перейти на квартальну подачу Податкового розрахунку, що знизить адміністративне навантаження порівняно зі щомісячною звітністю. Важливо пам'ятати, що хоча сам звіт подаватиметься раз на квартал, дані про виплати та ЄСВ все одно мають бути відображені у помісячній розбивці.

Податкові прогнози на 2026 рік: зростання показників

Основою для розрахунку нових податків та лімітів став проєкт бюджету на 2026 рік, який передбачає зростання мінімальних фінансових показників.

1. Зростання Мінімальної заробітної плати та ЄСВ

З 1 січня 2026 року розмір Мінімальної заробітної плати (МЗП) становитиме 8647 гривень на місяць. Це ключова цифра, від якої залежить більшість обов’язкових платежів.

Зокрема, зросте мінімальний розмір Єдиного соціального внеску (ЄСВ), який становить 22% від МЗП:

2. Нові ліміти доходу та Єдиний податок

Збільшення МЗП також впливає на річні ліміти доходу для спрощеної системи оподаткування. Максимальний річний ліміт для ФОП 3-ї групи вперше перевищить позначку 10 мільйонів гривень, відкриваючи більше можливостей для масштабування бізнесу на спрощеній системі.

Фіксовані ставки Єдиного податку на місяць (розраховані на основі оновлених мінімальних показників) становитимуть:

Крім того, для ФОП 1-ї та 2-ї груп обов'язковий щомісячний військовий збір становитиме 864 гривні 70 копійок.

Підприємцям слід бути готовими до помірного зростання щомісячних фіксованих платежів, проте ці зміни супроводжуються важливими адміністративними послабленнями та розширенням соціальних пільг. Ретельна увага до нових правил фіскалізації та своєчасне планування на основі оновлених фінансових показників допоможе ефективно вести бізнес у 2026 році.

Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.