ПДВ для ФОП: як підготувати бізнес до нових правил уже зараз

ПДВ для ФОП — це вже не теоретична дискусія, а сценарій, до якого бізнесу варто готуватися заздалегідь. На YouTube-каналі YANKIV — ФОП, податки та суди адвокат Богдан Янків розбирає можливий план дій на випадок запровадження податку на додану вартість для підприємців-єдинників і пояснює, чому питання полягає не в тому, чи введуть ПДВ, а коли саме це станеться.

Чому ПДВ означає зміну бізнес-моделі

Наразі ПДВ для ФОПів на спрощеній системі не запроваджено. Водночас дискусія триває активно, а ігнорувати її ризиковано.

ПДВ — це не просто додаткові 20% у чеку. Це зміна підходу до формування собівартості, додаткова звітність і необхідність підтверджувати реальність операцій. Бізнес, що працює без ПДВ, фактично отримує оплату і сплачує єдиний податок. Бізнес із ПДВ має доводити наявність ресурсів, підтверджувати постачання товарів і послуг та адмініструвати податкові зобов’язання.

Прецедент адаптації вже був. У 2021 році підприємці вважали фіскалізацію критичною загрозою. У 2026 році 95% бізнесів адаптувалися і продовжують працювати. ПДВ — складніший інструмент, але механіка переходу буде подібною.

ПДВ — це податок на споживання. Бізнес додає 20% до вартості, отримує їх від клієнта і перераховує державі. Ці кошти не є доходом і не входять до обороту. Конкурентність визначатиме здатність ефективно працювати як транзитер між клієнтом і податковою.

Як працює математика ПДВ

Приклад демонструє різницю між закупівлею з ПДВ і без нього.

Підприємець №1 купує товар за 100 грн без ПДВ і продає за 130 грн з ПДВ. У ціні 130 грн міститься 21,67 грн ПДВ. Реальна ціна без податку — 108,33 грн. До бюджету йде 21,67 грн, чистий заробіток — 8,33 грн.

Підприємець №2 купує товар за 110 грн з ПДВ. У закупівельній ціні 18,33 грн — це податок. Реальна собівартість без ПДВ — 91,67 грн. Продаючи за ті самі 130 грн, він заробляє 16,66 грн — удвічі більше.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Формула проста, але критично важлива. Якщо ціна без ПДВ — 100 грн, додаємо 20% і отримуємо 120 грн. Якщо ціна з ПДВ — 120 грн, потрібно ділити на 1,2, а не віднімати 20%. Щоб визначити суму ПДВ у складі ціни, достатньо поділити її на шість.

Механіка податкового кредиту працює так: оренда 50 000 грн з ПДВ (10 000 грн податку) і закупівля товарів на 120 000 грн з ПДВ (20 000 грн) формують 30 000 грн податкового кредиту. Якщо продаж становить 200 000 грн з ПДВ (40 000 грн зобов’язання), до бюджету сплачується лише 10 000 грн — різниця між зобов’язанням і кредитом.

Кому вдасться не сплачувати ПДВ

Навіть у разі реформи залишаться чотири сценарії без ПДВ.

Перший — перехід торгівців маркетплейсів на модель, де сам маркетплейс сплачує податок. Запуск очікується з 1 січня 2027 року. У цій моделі продавці не фіскалізують продажі, не подають звітність і продають без ПДВ.

Другий — експорт товарів і послуг. Фрилансери, IT-фахівці та продавці, які працюють із закордоном, фактично оминають реформу.

Третій — оборот до 4 млн грн.

Четвертий — види діяльності з нульовою ставкою, зокрема медичні та стоматологічні послуги.

Втім, стратегія «не перевищити 4 млн» може виявитися хибною. У чернетці закону передбачено аналіз оборотів 2025 і 2026 років. Крім того, законопроєкт ще не внесено, а його логіка змінюватиметься. Будувати модель на чернетці — ненадійно.

У чинній редакції при перевищенні 1 млн грн враховуються попередні 12 календарних місяців. Але чи збережеться така логіка при підвищенні ліміту до 4 млн — питання відкрите.

Судова практика Верховного Суду вже містить рішення, де операції, що не підлягали оподаткуванню на спрощеній системі, не враховуються для обов’язкової реєстрації платником ПДВ. Аналогічна аргументація потенційно може застосовуватися і в новій моделі.

Ревізія постачальників як ключ до економії

Найцінніший актив у роботі з ПДВ — постачальники.

Якщо закупівлі здійснюються з ПДВ, формується податковий кредит, який зменшує суму до сплати. Аудит контрагентів варто почати вже зараз: хто є платником ПДВ, хто планує перейти на цю модель.

Оренда приміщень із ПДВ, комунальні послуги, паливо, ремонт авто на СТО з ПДВ, купівля обладнання чи техніки як бізнес — усе це створює податковий кредит. У багатьох випадках вигідніше купити трохи дорожче, але з ПДВ, ніж дешевше без нього.

Для сервісного бізнесу ситуація складніша. Послуги мають обмежені можливості формування кредиту, тому ціни доведеться підвищувати приблизно на 20%. Торгівля та виробництво мають більше інструментів оптимізації через закупівлі з ПДВ.

Коли це може статися

Прогноз — запровадження з 1 січня 2027 року, імовірно ухвалене наприкінці 2026-го. Можливий компромісний варіант: у 2027 році всі повинні працювати з ПДВ, але без штрафів і пені, із повноцінною відповідальністю з 2028 року.

Подібний механізм уже застосовувався під час фіскалізації та у звітності щодо контрольованих іноземних компаній: обов’язок є, санкції відтерміновані.

Головний висновок

ПДВ — це не катастрофа, а перехід до складнішої моделі адміністрування. Бізнес, який планує ріст, має готуватися до роботи з ПДВ незалежно від формального дедлайну.

Спроба розділитися на багато ФОПів із оборотом до 4 млн грн навряд чи стане довгостроковим рішенням: держава посилюватиме боротьбу з дробленням бізнесу.

Раціональна стратегія — або скористатися легальними винятками, або поступово перебудувати модель: переглянути контрагентів, структуру закупівель і систему обліку. Хвилю реформ переживуть ті, хто почне готуватися раніше, ніж з’явиться остаточний текст закону.