НБУ націлився на "скрутки" та фіктивний податковий кредит: що зміниться для банків і бізнесу
Національний банк у липні посилив контроль за схемами ухилення від оподаткування та легалізації тіньових доходів – але водночас спростив банківське обслуговування для людей з інвалідністю та інших вразливих категорій клієнтів.
Про це йдеться в огляді нормативних змін НБУ за липень, підготовленому Центром економічних досліджень та прогнозування «Фінансовий пульс».
Полювання на "скрутки" та фіктивний податковий кредит
У листі №25-0010/65703 регулятор звернув увагу банків на схеми з ознаками фіктивності – так звані «скрутки» та «зустрічні потоки».
За словами керівниці аналітичного департаменту «Фінансового пульсу» Діляри Мустафаєвої, такі схеми можуть використовуватися для ухилення від оподаткування, формування фіктивного податкового кредиту, прихованого переведення коштів у готівку та легалізації тіньових доходів.
Серед індикаторів, на які тепер орієнтуватимуться банки: багатомільйонні обороти компаній із мінімальною кількістю працівників і активів, відсутність складських чи виробничих приміщень, невідповідність платежів заявленому виду діяльності, транзитний рух коштів, робота з великою кількістю новостворених контрагентів, а також відсутність документів про фактичне транспортування чи зберігання товарів.
При цьому НБУ наголошує: банки повинні оцінювати не окрему операцію чи один формальний показник, а сукупність ризикових ознак у зіставленні з реальним змістом господарської діяльності клієнта.
Масових обмежень для бізнесу не буде
Підписуйтеся на наші соцмережі
Попри посилену увагу до ризикових схем, Мустафаєва підкреслює: йдеться не про тотальне закручування гайок для всіх клієнтів банків.
Паралельно – спрощення для вразливих категорій клієнтів
Постановою №81 НБУ розширив можливості обслуговування людей, які через фізичні чи інші об'єктивні обставини потребують додаткової допомоги в банку. Тепер супроводжуюча чи довірена особа або працівник банку зможе допомогти клієнту пред'явити оригінал документа, якщо той не в змозі зробити це самостійно.
У визначених випадках згоду на фотофіксацію можна буде підтвердити аудіо- чи відеозаписом. Банки фінансової інклюзії також отримали право залучати комерційних агентів до ідентифікації та верифікації клієнтів.
Два паралельні виміри: війна і євроінтеграція
Фінмоніторинг – лише один із трьох напрямів липневого оновлення нормативної бази НБУ. Два інші стосувалися стабільної роботи банків в умовах війни та наближення регулювання до законодавства ЄС.
Серед євроінтеграційних рішень – постанова №77, якою НБУ вдосконалив методологію ризик-орієнтованого банківського нагляду, зокрема порядок встановлення підвищених пруденційних нормативів за результатами наглядового оцінювання SREP.
Постановою №75 регулятор продовжив тестовий період розрахунку банками мінімального розміру експозицій, зважених за кредитним ризиком – це крок до імплементації Регламенту ЄС №575/2013. Звітувати за новими вимогами банки почнуть з 1 листопада 2026 року замість 1 серпня – додатковий час дасть їм змогу краще підготуватися.
Постанова №79 дозволила українським операторам поштового зв'язку та експрес-перевізникам переказувати валюту за кордон для сплати митних платежів, податків і зборів, пов'язаних із доставкою посилок до ЄС.
Пільги воєнного часу – не послаблення вимог
Постановами №78 та №80 НБУ уточнив правила роботи банків в умовах воєнного стану – зокрема порядок визначення фінансового стану позичальників та перелік територій, де можливе тимчасове припинення роботи банківських підрозділів.
Регулятор також тимчасово дозволив банкам не вираховувати з основного капіталу першого рівня балансову вартість певної нерухомості, отриманої у власність із кінця 2021 року – за умови дотримання визначених вимог.