Ключові зміни та податки для ФОП у листопаді: ліміти, пільги, ЄСВ, дроблення
Наближення кінця року традиційно вимагає від фізичних осіб-підприємців особливої уваги до фінансових та юридичних питань. У цей період критично важливо не лише правильно закрити поточні податкові зобов'язання, але й стратегічно оцінити ризики, пов'язані з перевищенням лімітів та новою хвилею боротьби з оптимізацією. У відео на YouTube-каналі «YANKIV — ФОП, податки та суди» детально розповіли про ключові зміни, що стосуються податкових пільг, лімітів, електронних трудових книжок та ризиків перевірок. Ми підготували розгорнутий виклад найважливішого.
Хто звільнений від сплати податків: пільги для прифронтових зон
Податкове законодавство чітко гарантує право не сплачувати єдиний податок та військовий збір для ФОП на першій та другій групах спрощеної системи.
Ключові деталі та рекомендації:
- Умова пільги: Податкова адреса ФОП має знаходитися на території можливих чи активних бойових дій або тимчасово окупованих територіях. Ця умова діє, якщо адреса потрапила під визначення після 1 серпня 2023 року.
- Виняток для Групи 3: ФОП на третій групі такої пільги не мають і зобов'язані сплачувати ЄП та ВЗ від доходу.
- Спростування ДПС: Податкова служба поширює роз'яснення, що пільга доступна лише тим, хто був зареєстрований на момент початку бойових дій. Важливо пам'ятати, що ця позиція не ґрунтується на прямій нормі Закону.
- Алгоритм дій: Перевірте свій електронний кабінет. Якщо нарахування не списано, подавайте заяви до податкової на списання ЄП та ВЗ, посилаючись на закон.
- Додаткова пільга РРО: На таких територіях ФОП також звільняються від штрафів за порушення у роботі з касовими апаратами (РРО).
- Джерело перевірки: Перелік територій, які дають право на пільгу (включаючи такі міста як Одеса, Харків, Херсон, Суми), слід перевіряти у відповідній Постанові Кабміну, обов'язково звертаючи увагу на дати початку та закінчення їх включення до списку.
Які податки платити у листопаді: календар обов'язкових платежів
Для тих ФОП, хто не має права на пільги, листопад є важливим місяцем закриття зобов'язань за третій квартал.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ):
- Поточна ситуація: Більшість ФОП, які не мають пільг, повинні бачити у своїх електронних кабінетах переплату по ЄСВ на суму 15 840 грн. Це накопичена сума за дев'ять місяців поточного року.
- Списання: Ця сума не списується одразу, а висітиме як переплата до кінця року, доки ФОП не подасть додаток по ЄСВ у річній звітності. Це є нормальною ситуацією.
- Доплата: Доплатити 5 280 грн за четвертий квартал необхідно до 20 січня 2026 року.
Єдиний податок (ЄП) та Військовий збір (ВЗ):
- Групи 1 та 2: Сплата ЄП та ВЗ здійснюється до 20 листопада.
- Група 3 (за ІІІ квартал):
- Подача звітності: до 10 листопада.
- Сплата ЄП та ВЗ: до 19 листопада.
Ліміти ФОП: як уникнути перевищення та які є виходи
Підписуйтеся на наші соцмережі
Оскільки листопад фактично завершує фінансовий рік, питання лімітів стає критичним для збереження поточної системи оподаткування.
Рекомендації для підготовки до річної звітності:
-
1
Контроль: Терміново перерахуйте свої банківські виписки та звіти касових апаратів (РРО), щоб переконатися, що ви не вийшли за межі встановленого ліміту.
-
2
Планування: Заздалегідь сплануйте надходження коштів, щоб уникнути несподіваного перевищення ліміту в останні тижні року.
Три варіанти дій у разі загрози перевищення ліміту:
-
1
Зміна системи: Найбільш очевидний шлях, який пропонує законодавець – перехід на вищу групу оподаткування або, у крайньому разі, на загальну систему.
-
2
Комісійні договори: Використовуйте договір комісії чи агентський договір. Це дозволяє враховувати у дохід лише чистий прибуток (винагороду), а не весь оборот коштів.
-
3
Повернення коштів: Проведіть повернення певних коштів клієнтам, щоб відмінусувати їх з доходу, що дасть змогу не фіксувати переліміт.
Електронна трудова книжка: фінальний термін і дії
Закон 1217 від 5 лютого 2021 року, який регулює електронні трудові книжки, надав роботодавцям перехідний строк у п'ять років для оцифрування паперових книжок.
Важливий термін:
- Кінцева дата: Всі роботодавці, які мають найманих працівників, повинні відсканувати та завантажити трудові книжки в електронний реєстр Пенсійного фонду до 10 червня 2026 року.
Практичні поради:
- Хто сканує: Завантажити скан-копії до Кабінету Пенсійного фонду може як працівник самостійно, так і роботодавець.
- Ризики: Хоча формально закон не передбачає штрафу за невиконання та обіцяє не втрачати стаж, краще уникнути бюрократичних ризиків і вчасно відсканувати свої документи.
Перевірка на дроблення бізнесу і реєстр "дропів": що слід знати
Спостерігається зростання інформаційного фону, що сигналізує про підготовку до масової перевірки бізнесів, які використовують схеми дроблення на ФОПів для податкової оптимізації.
Два основні сигнали:
-
1
Законопроєкт про "дропів": До Верховної Ради внесено проєкт про створення реєстру "дропів". Він фіксуватиме фізичних осіб, які передали свої банківські рахунки у користування іншим особам – це пряме порушення законодавства.
-
2
Тиск бізнес-асоціацій: Комітет ВР отримав звернення від Європейської бізнес-асоціації про необхідність боротьби з роздрібними торгівцями, які зловживають дробленням.
Історичний прецедент: Слід згадати, що подібна ініціатива від Телекомунікаційної палати у минулому призвела до того, що багатьом ФОП-інтернет-провайдерам анулювали єдиний податок. Поточне звернення від потужної асоціації розглядається як перша хвиля нової, масштабної боротьби. Підприємцям, які використовують подібні схеми, слід бути максимально обережними та готуватися до детальних перевірок.
Перевірка особи та контрагентів: новий сервіс
У контексті підвищених ризиків перевірки контрагентів, корисно знати про можливість швидкої перевірки. Започатковано сервіс перевірки будь-якої людини по державних реєстрах, що дозволяє миттєво отримати важливу інформацію.
Що можна перевірити:
- Розшук у поліції чи СБУ.
- Наявність боргів.
- Участь у судових процесах.
- Наявність ФОП.
Практичне застосування: Ця перевірка корисна при прийнятті працівника на роботу, оцінці контрагентів, а також для перевірки партнерів, що дає змогу легко дізнатися публічну інформацію про будь-яку особу.
Перевірка сплати податку на майно: ризик анулювання спрощеної системи
Податки на землю та нерухомість мали бути сплачені до 1 вересня, проте податкова продовжує їх нараховувати навіть у жовтні-листопаді.
Термінова рекомендація:
- Перевірка: Негайно зайдіть до своїх електронних кабінетів та перевірте, чи не виник у вас борг по податку на нерухомість чи на землю.
- Наслідки: Несплата цих податків може призвести не лише до нарахування штрафних санкцій та боргів, але й, що критично, до анулювання спрощеної системи оподаткування. Не пропустіть цей пункт у фінальній перевірці фінансових зобов'язань року.
Висновок: підвищена увага до деталей
Листопад вимагає від ФОП фінансової дисципліни: закриття податкових зобов'язань за ІІІ квартал та контроль лімітів. Стратегічно важливо готуватися до масових перевірок на дроблення та вчасно оцифрувати трудові книжки. Не ігноруйте пільги у прифронтових зонах та перевірте відсутність боргу по податку на майно, щоб уникнути анулювання спрощеної системи.
Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.