ФОП у 2026‑му: друга чи третя група — що вигідніше з урахуванням усіх податків
У 2026 році вибір між другою і третьою групою ФОП перестає бути формальністю і перетворюється на рішення з прямими фінансовими наслідками. Саме про це розповіли на YouTube-каналі buh ua, аналізуючи десятки реальних кейсів підприємців, які втрачали гроші не через штрафи чи перевірки, а через неправильний вибір системи оподаткування.
Ключова пастка проста: більшість ФОПів порівнюють лише відсоток податку і не рахують річну суму обов’язкових платежів, частина з яких сплачується навіть за нульового доходу. У підсумку різниця між другою і третьою групами у 2026 році може сягати десятків тисяч гривень на рік — і вона виникає не через ставки, а через логіку податкової моделі.
Єдиний податок: фіксована зручність проти гнучкої залежності від доходу
Для ФОП другої групи єдиний податок у 2026 році є фіксованим — 1 729,40 грн на місяць, або близько 21 тис. грн на рік. Сума не змінюється незалежно від того, чи був дохід, чи ні. Саме тут багато підприємців недооцінюють ризик: нульовий оборот не означає нульові податки.
На третій групі логіка інша. Єдиний податок напряму прив’язаний до обороту: 5% від доходу для неплатників ПДВ або 3% + ПДВ для платників. Якщо доходу немає — єдиний податок не сплачується. Саме ця особливість робить третю групу менш болісною для нестабільного або сезонного бізнесу.
ЄСВ: обов’язковий платіж, від якого не сховаєшся
Єдиний соціальний внесок у 2026 році залишається найбільш нелюбим податком для ФОП — і для другої, і для третьої групи правила тут однакові. Ставка становить 22% від мінімальної зарплати, що у 2026 році дорівнює 1 902,34 грн на місяць.
Цей платіж сплачується навіть за відсутності доходу, а будь‑яка помилка в копійках призводить до пені. ЄСВ сплачується поквартально — до 20 числа місяця, що настає за кварталом (фактично до 19‑го). Звільнені від обов’язкової сплати лише окремі категорії, передбачені законом.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Якщо ФОП має найманих працівників, ЄСВ сплачується і за них — 22% від зарплати, яка не може бути меншою за мінімальну.
Військовий збір: ще один постійний чинник
Третій обов’язковий податок у 2026 році — військовий збір. Для другої групи це фіксований авансовий платіж 864,70 грн на місяць. Для третьої групи — 1% від отриманого доходу.
Окремої звітності за військовим збором немає, але він обов’язково відображається у декларації платника єдиного податку. І тут знову працює той самий принцип: на другій групі платіж не зникає навіть при нульовому доході.
Наймані працівники: коли податки зростають лавиною
Податкове навантаження різко змінюється, якщо ФОП працює не сам. Друга група дозволяє наймати до 10 працівників, третя — без обмежень. Проте кожен працівник означає повний набір зарплатних податків.
У 2026 році загальні витрати ФОП на одного працівника з мінімальною зарплатою становлять 10 549,19 грн. Підвищення зарплати автоматично збільшує і суму податків. Формальне оформлення на 0,5 або 0,25 ставки майже не дає економії, адже ЄСВ усе одно не може бути меншим за внесок із мінімальної зарплати.
Коли друга група програє, а коли раптом виграє
Практичні розрахунки показують, чому універсальної відповіді «яка група краща» не існує. При річному доході 300 000 грн і відсутності працівників різниця між другою і третьою групами сягає майже 13 000 грн на рік — і ця сума буквально «згорає» через невдалий вибір.
Водночас при мільйонному річному доході ситуація змінюється: загальне податкове навантаження на другій групі стає нижчим. Саме тому друга група може бути вигідною для малого, але стабільного бізнесу з високим оборотом і простою структурою.
Ліміти доходу у 2026 році: межа, за якою починаються штрафи
Планування річного доходу у 2026 році стає критично важливим. Перевищення ліміту — це не просто зміна групи, а штрафи та 15% податку з суми перевищення.
Якщо очікуваний дохід не перевищує ліміт другої групи, підприємець може обирати між другою і третьою. Якщо дохід виходить за межі другої, але вписується в ліміт третьої — вибору вже немає. А перевищення ліміту третьої групи змушує замислюватися про зміну організаційно‑правової форми бізнесу.
Види діяльності та контрагенти: приховані обмеження
Друга група підходить для виробництва, торгівлі, громадського харчування та надання послуг населенню або іншим єдинникам. Водночас вона не дозволяє надавати послуги юридичним особам і ФОП на загальній системі, хоча продаж товарів таким контрагентам можливий (за винятком іноземців).
Третя група значно гнучкіша: робота з юрособами на загальній системі, іноземними компаніями та великими клієнтами дозволена. Заборонені лише окремі специфічні сфери — аудит, страхування, фінансові послуги.
Звітність у 2026 році: більше регулярності, менше помилок
Із 1 січня 2026 року для ФОП із працівниками запроваджується обов’язкова щомісячна звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ. Друга група подає декларацію з єдиного податку раз на рік протягом 60 днів після завершення року, третя — щоквартально протягом 40 днів після кварталу. Обидві групи додають до річної декларації додаток з ЄСВ.
Підсумок: група — це не ставка, а стратегія
Друга група ФОП у 2026 році підходить для малого бізнесу зі стабільним доходом, без активного масштабування і без роботи з юридичними особами. Фіксовані податки дають простоту й передбачуваність, але карають за простої.
Третя група — вибір для тих, хто планує зростання, співпрацю з великими клієнтами, іноземними компаніями або має нестабільний дохід. Гнучкість тут компенсується необхідністю постійно рахувати відсотки й контролювати звітність.
У 2026 році головне правило для ФОП залишається незмінним: групу потрібно обирати не за відчуттями, а за цифрами — і регулярно переглядати це рішення, якщо змінюється дохід або модель бізнесу.