В даній колонці проаналізуємо нову думку податківці щодо отримання доходу ФОП від YouTube та створення відеоконтенту та його розміщення на YouTube; Розберімося на кейсах компанії, як вірно включати та обраховувати такий дохід як ФОП, а де як звичайна фізична особа.  

Рік тому, податкова дотримувалася загальної думки, про це в колонці Чи може ФОП-платник єдиного податку отримувати дохід від YouTube?

Роз’яснення податкової щодо доходу ФОП від YouTube-монетизації у 2025 році:

У грудні 2025 році листом № 1355/2/99-00-24-01-03-02 від 09 грудня 2025 року, податкова надала роз’яснення, що діяльність зі створення відео контенту та його розміщення на YouTube з метою отримання доходу від реклами є частиною господарської діяльності ФОП, а саме:

«Якщо реклама YouTube, яка розміщується YouTube у відеоматеріалах, створених ФОП—платником єдиного податку, кошти отримані від YouTube та зараховані на підприємницький (ФОП) рахунок, відкритий в банку України (впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду) включаються в дохід ФОП — платника єдиного податку.

Підписуйтеся на наші соцмережі

При цьому, у разі якщо дохід від YouTube, отриманий фізичною особою-резидентом (яка не є ФОП), то такий дохід вважається таким, що отриманий за межами України, і, відповідно, включається до загального річного оподаткованого доходу як іноземний дохід та оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором на загальних підставах.».

Як оподатковується дохід ФОП від створення відеоконтенту на YouTube?

Простими словами, податкова, здається, вкотре визначилась, що:

1. ФОП-платник єдиного податку може включати в дохід підприємця отримані кошти зі створення відеоконтенту та його розміщення на YouTube, якщо такі кошти перераховано на ФОП-рахунок в українському банку впродовж звітного періоду для ФОП 3 групи (квартал).

Податківці у листі не вказують, як оподатковувати такий дохід підприємцю, якщо він здійснить зарахування невчасно, вважаю, такі кошти будуть вважатися доходом фізичної особи, і виникне необхідність сплатити податки ПДФО — 18% та ВЗ — 5% (податки сплачуються до 01 серпня), а про отриманий дохід фізична особа повинна відзвітувати до податкової подавши Декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня.

Додатково, для отримання точної відповіді на дане питання, можна звернутися з ІПК до податкової.

Приклад: ФОП-платник ЄП 3 групи 02.01.2026 року отримав від YouTube 100 $, які ФОП:

2. Якщо фізична особа без реєстрації ФОП, отримає дохід зі створення відео контенту та його розміщення на YouTube, такий дохід в розуміння податкової, буде вважатися іноземним доходом фізичної особи. Тобто, такий дохід оподатковується за ставкою ПДФО — 18% та ВЗ — 5% (податки сплачуються до 01 серпня), також, фізична особа повинна відзвітувати до податкової подавши Декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня.

Приклад:

За весь 2025 рік фізична особа отримала від YouTube загальну суму у розмірі 10 000 грн.: