Топ-7 проблемних ознак ФОП, які можуть викликати питання у податкової
2 хвилин читання
Державна податкова служба України посилює контроль за фізичними особами-підприємцями (ФОП). Завдяки новим аналітичним інструментам ДПС швидше виявляє ознаки «сірої» діяльності. Юрист Андрій Тамошюнас назвав сім головних сигналів, які можуть викликати інтерес у податкової.
На що звертає увагу ДПС при перевірці ФОП
-
1
Податківці уважно придивляються до ситуацій, коли підприємство масово оформлює співробітників як ФОПів. Це може свідчити про приховані трудові відносини або «обнал» (тобто схеми з готівкою).
-
2
Якщо ФОП є одночасно працівником, засновником або директором компанії, яка його наймає, або є родичем керівництва, це викликає підозру у фіктивності співпраці.
-
3
Податкову також цікавлять випадки, коли обов’язки ФОПа повністю збігаються з роботою штатних працівників. Це може бути сигналом про приховане працевлаштування.
-
4
ДПС звертає увагу, коли ФОП працює виключно з однією компанією. Такі ситуації податкова вважає прихованим контролем або звʼязком.
-
5
Якщо підприємець не звітує, не має працівників і не здійснює реальної діяльності, податкова може підозрювати фіктивну діяльність.
-
6
Податкова звертає увагу на невідповідність КВЕДів або порушення умов групи. Наприклад, ФОП 2 групи на єдиному податку надає послуги компанії на загальній системі оподаткування, не маючи для цього відповідних КВЕДів. Це може бути підставою для податкових запитів.
-
7
ФОП із тимчасово окупованих територій також викликають питання. У цьому випадку замовник послуг виступає податковим агентом, відповідно до п. 38.9 Податкового кодексу. А це означає додаткові обов’язки й ризики для компанії.
Читайте також:
В порівнянні з минулим роком гаджети можуть подорожчати на 50%, сірий ринок втрачає перевагу через глобальний дефіцит техніки Apple, а український ритейл впроваджує персоналізацію за допомогою ШІ.