ФОП перевищив ліміт доходу: що робити далі і як не втратити право на єдиний податок
Якщо ФОП на єдиному податку перевищив річний ліміт доходу, він зобов'язаний сплатити 15% із суми перевищення і подати заяву про зміну групи або перехід на загальну систему. Як це правильно зробити, нагадали в ДПС.
Що робити ФОП 1-2 груп після перевищення ліміту доходу
- Правила прописані у Податковому кодексі. Для кожної групи платників єдиного податку алгоритм трохи відрізняється, але 15% із суми перевищення сплачують усі без винятку.
- ФОП першої групи після перевищення річного ліміту доходу переходить на ставку другої або третьої групи, або взагалі виходить зі спрощеної системи оподаткування.
- ФОП другої групи може перейти лише на третю або на загальну систему оподаткування.
- В обох випадках заяву подають до податкової не пізніше 20 числа місяця, що настає після кварталу перевищення.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Як діяти ФОП 3 групи при перевищенні ліміту доходу
ФОП третьої групи опиняється у найжорсткішій ситуації. Перевищення ліміту означає не просто зміну ставки, а обов'язковий вихід на загальну систему оподаткування.
Заяву теж подають до 20 числа наступного місяця. Раніше ми детально пояснювали, що відбувається після втрати спрощеної системи оподаткування і скільки часу потрібно, аби на неї повернутися.
Важливий нюанс, що 15% нараховується не на весь дохід, а лише на суму понад ліміт. Якщо ФОП другої групи заробив на 50 тис. грн більше дозволеного максимуму, підвищена ставка стосується лише цих 50 тис. Решта оподатковується за звичайною ставкою групи.
У 2026 році ліміти доходу виросли разом із мінімальною зарплатою, для третьої групи стеля перевищила 10 млн грн на рік. Детальніше про нові цифри та їх вплив на фінансове планування SPEKA писала раніше.
Що буде, якщо ФОП вчасно не помітить перевищення ліміту доходів
- ФОП, що активно ростуть, особливо в IT, е-commerce та сфері послуг, частіше виходять за межі ліміту саме в кварталі підвищеного попиту.
- Пропущений дедлайн у 20 днів не скасовує обов'язковий перехід, але додає ризик штрафів та пені.
- Відстежувати наближення до ліміту краще щомісяця, а не чекати сигналу від бухгалтера в останній момент.