ДПС зацікавилася вашими грошима: 5 ситуацій, які можуть насторожити податківців
ФОП може отримати запит від ДПС або банку навіть без очевидного порушення. Причиною часто стають розбіжності у звітності, великі платежі або операції, які потребують додаткового пояснення.
Про це пише 7eminar.
Сам запит ще не означає, що підприємець щось порушив. Але ігнорувати його не варто.
5 ситуацій, які найчастіше можуть привернути увагу.
1. Декларація ФОП не збігається з даними контрагентів
ДПС може зіставляти дохід ФОП із сумами, які його контрагенти показали у своїй звітності. Наприклад, підприємець задекларував 1,5 млн грн доходу, а контрагенти вказали виплати на його користь на 1,8 млн грн. Така розбіжність може стати причиною запиту.
Втім, це не обов'язково означає заниження доходу. Помилитися міг контрагент або розбіжність могла виникнути через особливості конкретного договору. У такій ситуації варто звірити дані, перевірити договори, акти та платежі. Якщо помилка справді є, її краще виправити до надання відповіді податковій.
2. ФОП виплачує гроші іншому підприємцю
Ще один привід для запиту — розбіжності у 4ДФ щодо виплат іншому ФОП.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Проблеми можуть виникати, якщо суми нарахування та фактичної виплати показані не в тих звітних періодах або дані одного підприємця не збігаються з інформацією іншого. Тому за операціями між ФОП важливо зберігати договори, акти та платіжні документи й перевіряти, чи відповідає звітність реальним операціям.
3. У ФОП немає доходу, але є витрати
Податкова може зацікавитися ситуацією, коли підприємець декларує нульовий дохід, але водночас здійснює регулярні або значні платежі. Наприклад, ФОП не отримував підприємницького доходу, але продовжував платити оренду. У податкової може виникнути питання: звідки взялися кошти?
Сам факт таких платежів не означає порушення. Підприємець міг використовувати заощадження, отримані в попередні роки, або інші законні кошти. Головне — мати можливість підтвердити їхнє походження.
4. Не збігаються показники декларацій з єдиного податку та ПДВ
Для ФОП, який одночасно є платником єдиного податку та ПДВ, розбіжність між деклараціями не обов'язково означає помилку.
Показники формуються за різними правилами. Зокрема, для ПДВ діє правило першої події — податкові зобов'язання можуть виникнути за датою оплати або постачання залежно від того, яка подія відбулася раніше. Для єдиного податку дохід визначається за фактичним надходженням коштів.
Через це показники можуть відрізнятися. Якщо ДПС запитує про таку різницю, підприємцю варто показати конкретні операції та документи, які пояснюють її причину.
5. ФОП регулярно знімає великі суми готівки
Банк може попросити пояснення, якщо підприємець регулярно знімає значні суми з бізнес-рахунку. Саме зняття готівки не є забороненим. Проте банки проводять фінансовий моніторинг і можуть цікавитися економічним змістом операцій.
Тому ФОП можуть попросити пояснити, звідки надійшли кошти, навіщо вони знімалися та як використовувалися.
Якщо гроші призначені для особистих потреб, підприємець може спочатку переказати їх із підприємницького рахунку на власний непідприємницький рахунок. Це дозволяє чіткіше розділити бізнесові та особисті кошти, хоча саме по собі не скасовує фінансовий моніторинг банку.
Що робити, якщо ФОП отримав запит
Насамперед не варто панікувати. Запит — це можливість пояснити операцію або виправити помилку, а не автоматичне підтвердження порушення.
Підприємцю варто:
- перевірити, що саме зацікавило ДПС або банк;
- звірити декларації з банківськими виписками та первинними документами;
- знайти причину розбіжності;
- підготувати чітке пояснення;
- додати документи, які підтверджують наведені дані.
Для запитів ДПС відповідь і документи потрібно надати протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту. Ігнорування запиту у визначених законом випадках може стати підставою для позапланової перевірки.
Як зменшити ризик зайвих запитань
Повністю виключити увагу ДПС або банку неможливо. Але ризик можна зменшити, якщо регулярно звіряти звітність із реальними платежами, правильно відображати операції з іншими ФОП, зберігати первинні документи та мати підтвердження походження коштів.
Найважливіше — щоб декларації, банківські операції та документи не суперечили одне одному. Якщо розбіжність все ж виникла, краще розібратися з нею заздалегідь, а не чекати запиту від податкової чи банку.