Податкова перевірка ФОП: як підготуватись

На YouTube-каналі «YANKIV – ФОП, податки та суди» адвокат Богдан Янків поділився багаторічним практичним досвідом проходження десятків документальних перевірок у ФОПів. Він показав, як дійсно підготуватися до візиту податківців, і розповів про реальний практичний досвід без зайвої паніки та води. У цьому матеріалі ми зібрали та виклали найважливіші поради.

Що таке документальна перевірка ФОП?

Документальна перевірка — це найбільш глибока та детальна форма контролю вашої діяльності. Вона регулюється статтею 75.1.2 Податкового кодексу. Під час перевірки можуть бути досліджені будь-які аспекти вашої бізнес-діяльності, включаючи первинні документи, внутрішній облік, трудові відносини, продажі та інші документи.

Існує два основних формати проведення перевірки:

Залежно від плану, перевірки можуть бути:

Важливо знати, що працівникам правоохоронних органів заборонено брати участь у податкових перевірках (стаття 78.3 Податкового кодексу).

Як починається документальна перевірка?

Кожна документальна перевірка починається з наказу та направлення, виданих керівником податкової служби. У цих документах обов’язково має бути чітко зазначено, який саме підприємець перевіряється. На початку перевірки ви маєте отримати ці документи для ознайомлення.

Перше, що потрібно зробити, це перевірити, чи вчасно вам вручили наказ та чи правильно він складений. Наказ повинен містити такі дані:

Крім того, наказ є дійсним лише за наявності підпису керівника податкової, скріпленого печаткою. Якщо хоча б одного з цих пунктів немає, ви сміливо можете не допускати до перевірки, бо вона буде вважатися незаконною. Також обов'язково вимагайте у інспекторів службові посвідчення.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Після того, як ви допустили перевірку, ви вже не зможете посилатися на помилки в наказі чи направленні. Допуск означає, що ви погодилися з документами і перейшли до наступної стадії.

Запит на надання документів

Одразу після допуску перевірки ви отримаєте запит на надання документів. Зазвичай податківці вимагають надати:

У процесі перевірки ненадання документа прирівнюється до його відсутності, і податкова може зафіксувати це як порушення. Податківці не мають права вилучати оригінали документів – ви повинні надавати лише їх скан-копії з написом «копія вірна».

Важливо: усні комунікації з інспекторами рідко дають позитивний ефект. Краще зводити спілкування до офіційного письмового листування.

Поширені тактики податкової під час перевірок

Податківці можуть використовувати різні тактики, щоб отримати більше інформації, ніж це передбачено законом, особливо під час фактичних перевірок. Вони можуть вимагати документи, які насправді мають право перевіряти лише під час документальної перевірки. Тому ФОПу слід бути дуже уважним і знати тип своєї перевірки.

Наприклад, якщо це фактична перевірка і від вас вимагають виписку з банку, ця вимога є незаконною, оскільки це предмет виключно документальної перевірки. Аналогічно, книгу обліку доходів можна вимагати тільки на документальній перевірці. Договори, накладні та первинні документи можуть вимагати на фактичній перевірці лише у ФОПів, які продають ризикові товари (техніку, ювелірку, ліки). Трудові договори можуть вимагати на обох типах перевірок.

Велика помилка підприємців — надавати всі документи одразу, щоб уникнути наступних перевірок. Якщо б у податківців були достатні підстави для документальної перевірки, вони б прийшли одразу з нею. Якщо вони прийшли з фактичною, це означає, що підстав для інших типів перевірок у них немає.

На що податкова акцентує особливу увагу

Податківці в першу чергу шукають порушення, за які можна накласти найбільший штраф. Ось що їх цікавить найбільше:

Також звертають увагу на дрібніші, але численні порушення, які в сукупності можуть призвести до солідного штрафу:

Поширений міф про те, що податкова перевіряє, куди ви витрачаєте кошти з ключ-карти, є неправдивим. Це не перевіряють, бо за це неможливо накласти штраф.

Найчастіше перевіряють тих, хто має великі обороти, або тих, у кого є явні помилки у звітах чи касових апаратах. Обов’язкових планових перевірок для кожного ФОП раз на кілька років не існує.

Оскарження податкової перевірки

Коли податкова отримує всі документи, вона аналізує їх протягом 10 робочих днів, після чого складає акт перевірки. В акті описуються всі виявлені порушення. Ви маєте право додати до акта додаткові пояснення, але на практиці вони рідко впливають на рішення. Якщо порушень не знайдено, складається довідка, але це трапляється нечасто.

Якщо ви відмовитесь підписувати акт, це вам зашкодить, адже його не вручать, а штраф все одно буде застосовано. Рекомендується підписати акт і взяти його копію, щоб мати підставу для оскарження.

Після отримання податкового повідомлення-рішення, у вас є три шляхи:

Згідно з офіційною статистикою, 75% справ у суді проти податкової виграє бізнес, тому шанс на успіх високий. Професіонали звертають увагу на дві складові оскарження:

Один з адвокатських секретів — це складання «матриці доказів». Він передбачає, що до кожного звинувачення податкової підбирається чіткий документ ФОПа, який заперечує це порушення, а також норма закону, що підтверджує правомірність дій підприємця.

Документальна перевірка ФОП — це серйозний процес, що вимагає уваги до деталей. Головне — знати свої права. Завжди перевіряйте наказ на перевірку, не надавайте зайвих документів, якщо це не вимагається типом перевірки, і ведіть письмове листування з податківцями.

Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.