Онлайн-торгівля 2025: реєстрація ФОП, КВЕД, РРО та податки
Багато підприємців, які працюють у сфері електронної комерції, прагнуть легалізувати свою діяльність, але часто стикаються з плутаниною щодо податкових норм і вимог. Знання правил реєстрації, використання касових апаратів та звітування є ключовим для уникнення штрафів та забезпечення стабільної роботи.
У відео на YouTube-каналі «buh ua» розповіли про ключові аспекти ведення інтернет-бізнесу та дропшипінгу в Україні, зокрема про вимоги до ФОП та фінансовий моніторинг. Ми підготували детальний виклад найважливішого, зібравши практичні рекомендації для власників онлайн-магазинів та дропшиперів.
Коли відкривати ФОП: поріг входу та ризики незареєстрованої діяльності
Питання про те, коли бізнес має перейти від особистих продажів до офіційної реєстрації, є найбільш поширеним серед новачків. Юридично, сам факт здійснення трьох продажів протягом одного року вже може бути трактований як підприємницька діяльність. Однак на практиці більшість продавців орієнтуються на фінансові показники.
Практичний індикатор: Якщо на вашу особисту банківську картку кілька місяців поспіль регулярно надходить 30 000 гривень і більше, це є сигналом для серйозного розгляду реєстрації ФОП. Фінансовий моніторинг у банках та активізація податкових перевірок значно підвищують ризики.
Фіскальні органи мають кілька шляхів для виявлення неоформленої діяльності:
-
1
Звітування платіжних систем: Сервіси на кшталт NovaPay та аналогічні оператори автоматично передають дані про рух коштів до податкової через чеки ФКЧ-3.
-
2
Контрольні закупівлі: Податкова може виступити як звичайний покупець, здійснити покупку, і якщо оплата надійде на особисту картку фізичної особи, це стає підставою для звинувачення в ухиленні.
-
3
Перспектива посилення: Наразі активно обговорюються законодавчі ініціативи, спрямовані на те, щоб термінали та платіжні системи передавали ще більше даних про розрахунки, що зробить тіньові схеми практично неможливими.
Якщо діяльність буде виявлена, наслідки будуть серйозними: доведеться сплатити 18% ПДФО, 5% військового збору та накладений штраф, розмір якого може варіюватися від 17 000 до 85 000 гривень.
Реєстрація ФОП та вибір КВЕД: практичні поради
Процес реєстрації ФОП сьогодні повністю діджиталізований. Його можна здійснити онлайн за кілька хвилин через портал «Дія», але для цього обов'язково потрібен електронний цифровий підпис (ЕЦП). Отримання ЕЦП є першим кроком, оскільки він стане основою для подання всієї подальшої звітності.
Вибір КВЕД та групи оподаткування
Підписуйтеся на наші соцмережі
Для онлайн-торгівлі необхідно правильно обрати коди видів економічної діяльності (КВЕД), щоб уникнути проблем із податковою:
- Основний КВЕД: 4791 (Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет). Цей код є універсальним і підходить як для фізичних товарів (одяг, посуд), так і для продажу цифрових продуктів (онлайн-курси, електронні гайди).
- Специфічні КВЕДи: Основний код варто доповнити більш конкретними відповідно до вашої продукції (наприклад, 4759 для продажу меблів або 4523 для автозапчастин).
- КВЕД для доставки: Якщо ви плануєте окремо брати плату за доставку, обов'язково додайте код 5320 (Поштова та кур'єрська діяльність). Це дозволить вам законно отримувати ці кошти, перебуваючи на 2-й або 3-й групі.
Вибір групи оподаткування залежить від ваших очікувань щодо обороту:
- Група ІІІ: Рекомендована, якщо ваш середньомісячний оборот менше 40 000 грн. Податок становить 6% від фактично отриманого доходу + ЄСВ.
- Група ІІ: Стає вигідною, якщо оборот стабільно перевищує 40 000 грн на місяць, оскільки податок тут фіксований і не зростає пропорційно до доходу.
Оплата, РРО/ПРРО та форма 20-ОПП: вимоги до фіскалізації
Головне правило фінансової безпеки: усі платежі, що стосуються підприємницької діяльності, мають надходити виключно на окремий рахунок ФОП, а не на особисту картку.
Коли РРО (ПРРО) обов’язковий і коли ні
РРО/ПРРО НЕ потрібен, якщо:
- Оплата надходить від клієнта напряму на IBAN ФОПа.
- Ви продаєте виключно цифрові/нефізичні товари (електронні книги, інструкції).
- ФОП зареєстрований за адресою, що знаходиться у зоні бойових дій.
РРО/ПРРО потрібен, якщо:
- Оплата відбувається карткою через NovaPay, кур'єрський термінал чи інтернет-еквайринг на сайті/маркетплейсі.
- Ви приймаєте кошти на картку, прив'язану до ФОП, наприклад, «КлючФОПа».
- У вас є фізична точка видачі товару (там має бути термінал для прийому карток).
Робота з платіжними сервісами (на прикладі NovaPay)
Сервіси-посередники вимагають особливої уваги, оскільки вони активно взаємодіють з податковою:
-
1
Договір та моніторинг: Через активізацію фінмоніторингу з червня, вам необхідно підписати договір і заповнити анкети. NovaPay має право запросити вашу податкову звітність та первинні документи. Ігнорування цих запитів може призвести до блокування рахунку.
-
2
Декларування доходу: У декларації ви зобов'язані показати ПОВНУ суму операції, яку заплатив покупець, а не ту суму, що залишилася після відрахування комісії NovaPay. Неузгодженість цих даних є червоним прапорцем для податкової.
-
3
Фіскалізація: Необхідно видавати фіскальний чек за кожен окремий продаж, а не один загальний чек на загальну суму, отриману від сервісу.
Форма 20-ОПП: адресна звітність
Подача форми 20-ОПП, яка інформує податкову про ваші об'єкти оподаткування (тобто, адреси, де ведеться діяльність), є обов'язковою лише у разі реєстрації РРО/ПРРО. Якщо ви працюєте без каси, штраф за неподачу 20-ОПП невеликий, і багато ФОПів його ігнорують. Однак пам’ятайте, що внесення адреси до податкової бази підвищує ймовірність перевірки за цією адресою.
Дропшипінг: легалізація через дві моделі
Дропшипінг — це продаж товарів, які фізично знаходяться на складі постачальника. Для легальної роботи ФОП може обрати одну з двох юридичних моделей, кожна з яких вимагає чіткого документування.
1. ФОП як Продавець (прямий продаж)
- Схема: Клієнт платить вам. Ви, як ФОП, виступаєте офіційним продавцем. Відправку може здійснювати постачальник, але від вашого імені.
- Відповідальність: Ви несете повну відповідальність за товар, включаючи гарантійні зобов'язання, повернення та якість. Ви зобов'язані вести первинний облік, фіскалізувати продаж (видавати чек) та гарантувати права споживача.
2. ФОП як Посередник (комісійна торгівля)
- Схема: Ваша роль — знайти покупця. Гроші за товар ідуть безпосередньо постачальнику. Ви отримуєте від постачальника лише комісійну винагороду за надані посередницькі послуги.
- Відповідальність: Ви не відповідаєте за якість самого товару, а лише за послугу з пошуку клієнта. Це знижує юридичні ризики.
- Критичне документування: Ця модель вимагає наявності договору комісії з постачальником, регулярних звітів комісіонера про реалізовані товари та бажано актів приймання-передачі послуг за кожною транзакцією. Без цього пакету документів ви не зможете довести податковій, що отримані кошти є лише вашою комісією, а не повним доходом від продажу товару.
Онлайн-торгівля через маркетплейси та валютні операції
Українські ФОП можуть успішно працювати як на внутрішніх, так і на іноземних маркетплейсах (Amazon, Etsy). Для цього підходить як 2-га, так і 3-тя група. Хоча раніше податкова не заохочувала роботу з іноземними майданчиками на 2-й групі, зараз існують офіційні роз’яснення, які технічно це дозволяють.
Декларування валютного доходу: Якщо клієнт сплачує у валюті (наприклад, євро), цей дохід має бути показаний в Україні та оподаткований у гривні. Тут є два підходи:
-
1
Позиція Податкової: Рекомендується використовувати курс НБУ на момент зарахування коштів на ваш іноземний рахунок.
-
2
Практика Бухгалтерів: Приймати кошти на рахунок в українському банку і платити податок на ту суму в гривні, яка фактично надійшла на ваш рахунок. Цей підхід є більш зручним для обліку.
Важливо для українських маркетплейсів: Якщо маркетплейс використовує свій платіжний сервіс і перераховує вам суму вже після вирахування комісії, ви все одно повинні показати у декларації ПОВНУ суму продажу, яку заплатив кінцевий покупець. Необхідно мати на увазі, що в такому разі фіскальний чек обов'язково повинен бути виданий.
Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.