ФОП для б'юті-майстрів: податки, КВЕДи, оренда
Сфера естетичних послуг, яка охоплює роботу візажистів, бровістів, майстрів манікюру, перукарів та косметологів, перебуває на піку популярності. Дедалі більше фахівців працюють на себе, часто обираючи формат домашнього кабінету або виїзних послуг. Щоб розвивати власну справу спокійно і легально, необхідно досконало знати ключові правові та податкові нюанси. На YouTube-каналі «buh ua» детально розповіли про вимоги до ФОП, вибір КВЕДів, системи оподаткування та оформлення робочого місця. Ми підготували вичерпний виклад найважливішого.
З ЧОГО ПОЧАТИ: ВИБІР СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ
Для б'юті-фахівців в Україні існує два основних шляхи легалізації діяльності: загальна та спрощена системи оподаткування.
Загальна система оподаткування (ЗСО)
Ця система підійде тим, хто має значні витрати, які необхідно враховувати. На ЗСО податки вищі: 18% з чистого прибутку плюс 5% військового збору. Перевага полягає в тому, що ви можете врахувати всі витрати (на матеріали, обладнання, оренду) і платити податок лише з різниці, тобто з чистого прибутку, що реально залишається. Однак, вона вимагає ведення повного бухгалтерського обліку та регулярної звітності, що може бути складним для майстра-початківця.
Спрощена система оподаткування (Єдиний податок)
Спрощена система є найпопулярнішим вибором у б'юті-індустрії, оскільки облік і звітність тут максимально спрощені. Ви обираєте свою групу та сплачуєте фіксований або відсотковий податок без прив'язки до чистого прибутку. Це найзручніше для тих, хто працює сам або має невелику команду.
ЯКУ ГРУПУ ФОП ОБРАТИ: ДЕТАЛІЗАЦІЯ НА 2025 РІК
Правильний вибір групи Єдиного податку визначає розмір податків і складність бухгалтерії.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Група 1: ідеальний старт для соло-майстра
Перша група ідеально підходить для майстрів, які працюють самостійно, наприклад, вдома, і надають побутові послуги населенню.
- Ліміт і працівники: Річний дохід у 2025 році не повинен перевищувати 1 336 000 гривень, і ви не маєте права наймати працівників.
- Податки: Єдиний податок є фіксованим і становить максимум 10% від прожиткового мінімуму (близько 302 грн 80 коп. на місяць у 2025 році). ЄСВ становить 22% від мінімальної зарплати, що мінімально дорівнює 1760 грн на місяць. Неважливо, скільки ви заробили, податок залишається незмінним.
Практична порада: Облік дуже простий, лише Книга доходів, і поки що не потрібен касовий апарат (РРО/ПРРО). Якщо ваш дохід перевищив ліміт, ви повинні перейти на другу або третю групу.
Група 2: розширення та невелика студія
Якщо ви вирішили відкрити невелику студію, ваш дохід зростає, і вам потрібна команда, необхідно переходити на другу групу.
- Ліміт і працівники: Ви можете наймати до 10 працівників.
- Податки: Єдиний податок тут також фіксований, але становить максимум 20% від мінімальної зарплати (близько 1600 грн на місяць). ЄСВ залишається мінімальним — 1760 грн на місяць.
Важливо: На другій групі ви можете надавати послуги лише населенню або іншим ФОП/ТОВ на єдиному податку. При прийомі готівки чи оплаті карткою РРО або ПРРО є обов'язковим.
Група 3: максимальна гнучкість для великого бізнесу
Третя група — це наступний крок, якщо ваш дохід наближається до ліміту другої групи, або ви плануєте працювати з великими компаніями, проводити майстер-класи та продавати товари онлайн по всій Україні.
- Працівники та клієнти: Немає обмежень щодо кількості найманих працівників, і ви можете співпрацювати з будь-якими клієнтами — як із фізичними особами, так і з компаніями.
- Податки: Податок є відсотковим: 5% від доходу (якщо ви не платник ПДВ) або 3% (якщо ви з ПДВ), плюс 1% військового збору.
Особливість: На відміну від першої та другої груп, податки сплачуються щоквартально, і декларація подається також щоквартально.
ОБЛІК МАЙНА: ФОРМА 20-ОПП ТА КВЕДИ
Перед початком роботи важливо правильно оформити не лише фінансові, а й майнові аспекти.
Код Економічної Діяльності (КВЕД): Необхідно правильно підібрати КВЕДи. Якщо ви плануєте продавати супутні товари (наприклад, косметику), необхідно додати додаткові КВЕДи, допустимі для вашої групи.
Форма 20-ОПП: Це важливий нюанс для всіх, хто орендує кабінет, студію чи просто використовує у бізнесі майно, обладнання або автомобілі. Її подають усі платники податків, незалежно від системи оподаткування.
- Подача: Новий бізнес обов'язково має подати форму у перші 10 днів після реєстрації.
- Оновлення: Протягом 10 днів необхідно повідомити податкову про відкриття нового об'єкта, зміну адреси чи придбання обладнання. Наприклад, якщо ви додали нову шафу з обладнанням до вже зареєстрованої студії, це також варто відобразити у формі, щоб уникнути штрафів.
ОРЕНДА ТА СУБОРЕНДА РОБОЧОГО МІСЦЯ
Якщо ви плануєте здавати частину приміщення в оренду іншим майстрам, слід врахувати кілька юридичних вимог.
- Право на суборенду: Перш ніж здавати робоче місце іншому майстру (наприклад, візажисту), переконайтеся, що ви маєте на це право за основним договором оренди. Вам потрібна згода від орендодавця та повноцінний договір суборенди.
- Реєстрація: Якщо договір оренди чи суборенди укладено на термін більше одного року, він потребує реєстрації у Державному реєстрі речових прав.
- Податки з доходу: Здача робочого місця в суборенду є доходом, який ви зобов'язані декларувати і з якого сплачується податок. Важливо пам'ятати, що для суборендаря діють ті самі права та обов'язки, що і для основного орендаря.
Розвиток бізнесу у сфері краси може бути вигідним і спокійним, якщо дотримуватися всіх правових норм. Правильний вибір системи оподаткування, своєчасна подача форми 20-ОПП та ретельне оформлення всіх договорів оренди/суборенди збережуть ваш спокій і дозволять зосередитися на головному — на розвитку власної справи та якості надання послуг.
Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.