«Дія.City»: що треба знати про податки?
Українська ІТ-сфера активно розвивається, і ключовою інновацією для неї стала Дія.City. Ця спеціальна правова та податкова система покликана створити сприятливі умови для зростання технологічних компаній та їхньої прозорої роботи. На YouTube-каналі buh ua розібрали цю тему, а ми підготували для вас детальний матеріал про те, як працює Дія.City, скільки податків платять айтівці та які важливі нюанси потрібно знати.
Що таке Дія.City і як вона працює
Дія.City — це, по суті, віртуальний економічний простір з особливими умовами для ІТ-індустрії. Її головна мета — створити сприятливе середовище для розвитку технологічних компаній, залучити інвестиції та легалізувати ринок праці, надавши фахівцям соціальні гарантії та офіційний статус. Щоб стати резидентом, компанія має відповідати певним критеріям. Зокрема, середня місячна винагорода співробітника або гіг-спеціаліста повинна бути не менше €1200, а у штаті має бути щонайменше 9 осіб. Якщо компанія не дотримується цих умов, вона втрачає податкові пільги, і на неї накладаються додаткові зобов'язання.
Спрощена система оподаткування: що платять ІТ-фахівці
Головна перевага Дія.City — це суттєве зниження податкового навантаження. Для фахівців, які працюють у компаніях-резидентах, ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) становить лише 5% від суми доходу. Ця пільгова ставка починає діяти з місяця, наступного за тим, як компанія офіційно отримала статус резидента Дія.City.
Окрім цього, існує єдиний соціальний внесок (ЄСВ), який розраховується за ставкою 22%. Важливо, що ЄСВ сплачується не з усієї суми заробітної плати, а лише з мінімальної. Це означає, що, незалежно від того, скільки ви заробляєте — хоч 100 тисяч гривень на місяць — розмір ЄСВ залишатиметься фіксованим. Додатково утримується військовий збір, який становить 5% від доходу.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Такий підхід робить співпрацю максимально гнучкою і значно знижує податкове навантаження як для самих айтівців, так і для компаній. Це вигідно для всіх, адже дозволяє працювати в білу, мати офіційні гарантії та залишатися конкурентоспроможними.
Формати співпраці: класичний найм, гіг-контракт чи ФОП?
Закон дозволяє компаніям-резидентам Дія.City залучати фахівців не лише як штатних працівників, а й на умовах так званих гіг-контрактів. Цей формат поєднує переваги класичного найму та фрілансу. З одного боку, гіг-спеціаліст отримує соціальні гарантії, а з іншого — має гнучкий графік та умови, які не так суворо регулюються трудовим кодексом. Для розробників, які цінують гнучкість, гіг-контракт може стати ідеальним рішенням. Податки для гіг-контракту ідентичні тим, що сплачуються при звичайному наймі в Дія.City: 5% ПДФО, ЄСВ від мінімалки та 5% військового збору, незалежно від того, скільки реально зароблено.
Якщо ж ви віддаєте перевагу повній стабільності, то можна працювати за класичною схемою, але в такому випадку слід бути готовим платити більше податків. Наприклад, якщо спеціаліст працює в компанії-резиденті за звичайним трудовим договором, податкове навантаження на нього складається з тих самих 5% ПДФО, 22% ЄСВ з мінімальної зарплати і 5% військового збору. Уявіть, що ви отримуєте на руки 60 тисяч гривень, а роботодавець реально сплачує за вас ще понад 15 тисяч гривень податків щомісяця. Це відчутний удар по гаманцю. Дія.City була створена саме для того, щоб компаніям було вигідно працювати офіційно, а фахівці не шукали шляхів обходу системи.
Крім того, компанії-резиденти можуть офіційно залучати не лише українців, а й іноземних фахівців та осіб без громадянства. При цьому не потрібно отримувати спеціальний дозвіл на кожного. Компанія укладає цивільно-правовий договір, і всі виплати, чи то зарплата, чи гонорар за авторським договором, потрапляють під пільгову ставку 5%.
Ліміти та особливі випадки: коли ставки змінюються
Хоча Дія.City пропонує багато переваг, існують і певні обмеження, про які важливо знати. Якщо річний дохід гіг-спеціаліста перевищує 240 тисяч євро, то сума, що виходить за цей ліміт, оподатковується за стандартною ставкою ПДФО у 18%. Наприклад, якщо ви за рік заробили 260 тисяч євро, то лише на 240 тисяч буде застосована пільгова ставка, а на решту 20 тисяч євро доведеться сплатити 18% податку.
Для того, щоб компанія могла користуватися всіма пільгами, вона має відповідати двом ключовим умовам: середня місячна винагорода кожного працівника або гіг-спеціаліста повинна становити щонайменше 1200 євро, а у штаті має бути не менше дев'яти осіб. Якщо в якомусь місяці ці умови не виконуються, то з працівників утримується 5%, але компанія має доплатити 13% за свій рахунок, а ЄСВ розраховується від фактичної винагороди.
З 2025 року також ввели ліміт на співпрацю з ФОПами. Якщо річний дохід компанії-резидента перевищує 40 мільйонів гривень, то витрати на послуги від приватних підприємців не повинні перевищувати 20% від усіх витрат за попередній рік. Якщо компанія перевищила цей ліміт, то з надлишку доведеться сплатити 9% податку. Але для невеликих компаній, чий річний дохід не перевищує 40 мільйонів гривень, жодних додаткових обмежень на співпрацю з ФОПами немає. Це важливо для стартапів, які можуть і надалі працювати з фрілансерами, не турбуючись про додаткові податкові наслідки.
Висновок: практичні поради та рекомендації
Дія.City — це крок до легалізації та прозорості українського ІТ-сектору. Ця система стимулює компанії працювати офіційно, а фахівців — отримувати соціальні гарантії та працювати чесно. Щоб ефективно використовувати її можливості, варто дотримуватися кількох важливих кроків.
Поради для IT-фахівців:
- Розгляньте гіг-контракт. Якщо ви цінуєте гнучкість, обговоріть з роботодавцем можливість переходу на гіг-контракт. Цей формат надає вам соціальні гарантії та офіційний статус, зберігаючи при цьому гнучкі умови співпраці, наближені до фрілансу.
- Перевірте податкове навантаження. Прорахуйте, скільки податків ви будете сплачувати як гіг-спеціаліст, порівняно з класичним наймом або ФОП. У більшості випадків Дія.City пропонує вигіднішу ставку 5% ПДФО з фіксованим ЄСВ.
- Пам'ятайте про ліміти. Якщо ваш річний дохід перевищує 240 тисяч євро, будьте готові, що на суму перевищення буде нараховано податок за стандартною ставкою 18%.
Поради для власників IT-компаній:
- Оцініть переваги резидентства. Проаналізуйте, чи відповідає ваша компанія ключовим вимогам: середня винагорода працівників не менше €1200 і штат щонайменше 9 осіб. Невиконання цих умов може призвести до втрати податкових пільг.
- Врахуйте нові ліміти на співпрацю з ФОП. Якщо ваш річний дохід перевищує 40 мільйонів гривень, витрати на послуги ФОП не можуть бути більшими за 20% від загальних витрат. В іншому випадку на суму перевищення буде нараховано додатковий податок.
- Використовуйте гнучкі формати. Дія.City дозволяє залучати фахівців не лише на основі класичних трудових договорів, а й за допомогою гіг-контрактів, а також офіційно співпрацювати з іноземними спеціалістами без додаткових дозволів.
Правильний вибір формату співпраці та облік усіх нюансів може суттєво вплинути на ефективність вашого бізнесу. Дія.City створена саме для того, щоб зробити цей процес максимально прозорим, вигідним і безпечним для всіх учасників ринку.
Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.